监狱是随着国家的产生而产生的,是表现国家强制力的暴力机器,属于政治范畴,监狱企业是监狱的重要组成部分,为罪犯改造提供劳动场所和工作岗位。每个监狱既履行国家刑罚执行机关的职能,又承担监狱企业的生产经营任务。在云南省监狱体制改革即将全面推开的背景下,本文着眼于“监企分开”的体制改革要求,围绕监狱企业体制改革及财务制度创新等核心内容,探讨监狱企业的投、融资问题,以求推动监狱经济的可持续发展,不仅具有理论价值,更具有现实意义。我国监狱对服刑人员的改造主要是监管教育改造和劳动改造两个方面。劳动改造的主要内容是由监狱企业为罪犯提供劳动岗位,组织罪犯进行劳动生产。通过监狱企业的生产经营,把监狱企业实现的盈利,部分用来弥补监狱经费的不足,支持监狱的运转与发展。这种“监企不分”的管理体制在运行过程中呈现诸多矛盾,一方面,监狱企业管理主体不清,市场定位不明,不能独立经营及自负盈亏,不能适应市场经济的发展要求；另一方面,监企不分的管理模式已成为制约监狱职能发挥和效能提高的重大障碍,甚至导致监狱改造罪犯的法定职能发生错位。因此,实施监狱改革是监狱自身管理体制的必然要求,是当前一项十分重要而紧迫的任务。为了改变监狱改造职能淡化,背离本质属性的状况,切断市场法则对监狱执法活动的渗透和影响,有效防止司法腐败,确保正确行使刑罚执行职能,司法部从2003年1月开始在全国6个省市进行监狱体制改革试点工作,2004年将试点范围扩大到12个省市,2008年6月监狱管理体制改革在全国范围内全面推开。“采取监狱刑罚执行管理和生产经营管理、执法经费支出和监狱生产收入分开的运行机制,逐步实现‘全额保障、监企分开、收支分开、规范运行’的监狱企业体制改革目标”1既是党中央、国务院提出的监狱体制改革的目标,又是新型监狱管理体制的基本框架。即当前监狱承担着刑罚执行和企业生产经营双重任务,通过体制改革,将负责生产经营管理工作的监狱企业分离出来,监狱系统各所属监狱企业分别成立国有独资的、以省为域的、母子公司体制的、集团化的有限责任公司,这样,监狱和监狱企业将分别履行各自的职能。监狱管理局及其下属监狱系统成立的国有独资(集团)公司属于纯粹型控股公司,与各个子公司或分公司之间,以及与各个监狱之间明确各自权责,确保监企分开后,监狱和企业的工作有序运行。云南省监狱系统体制改革即将逐步推开,监狱企业作为国家的特殊企业,法定享受优惠政策,为深度改革、促进发展提供了有力的政策支持。“监企分开”的体制改革又为监狱企业融入社会、适应市场经济、挺进国家扶持发展的产业集群和实施企业制度改革创造了前提条件。体制改革后监狱企业将建立现代企业制度,成为真正的经营主体,所实行的是与市场经济体制相适应的,以“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”和“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”为基本特征的企业法人制度。其投资与筹资的方式渠道面临着巨大的机遇和挑战。面对新的发展形势,迫使我们思考：监狱体制改革后,监狱企业的定位是怎样的?怎样解决监狱企业财务管理工作不断面临着的新问题?投资决策过程中应采取怎样的对策与措施?怎样拓宽融资渠道,解决资金短缺问题?这些重大的理论和实践问题如果得不到解决,必然影响监狱生产及其运行。本文着眼于监狱体制改革、监狱企业建立现代企业制度后,财务制度面临的巨大变革,重点探索体制改革后适合于监狱企业投资决策的理论架构,并提出了解决企业资金短缺,拓宽监狱企业融资渠道的对策措施。全文共分为六个部分：第一部分绪论,包括论文的研究背景、研究目的,提出拟解决的问题和研究思路。第二部分,首先阐述了监狱企业不同于一般社会企业的特殊性,监狱体制改革全面实施前监狱企业财务发展现状;其次,提出了监狱企业进行投、融资过程中普遍存在的突出问题,并对造成相关问题的原因进行了深入分析。第三部分,分析监狱体制改革的必要性,提出监企分开的体制改革是解决监狱企业投融资困境的出路,并介绍了国务院启动的监狱体制改革工作的具体内容和推进步骤。另外,探讨了监狱体制改革将为监狱企业推进财务管理,在制度观念、制度关系和制度内涵等方面拓宽的创新空间。第四部分是论文的重点。首先,分析了体制改革后,监狱企业投资主体多元化的重大变革、实现多元化的渠道及其意义；其次,以云南金马机械总厂项目投资为例,探索适合于监狱企业投资决策的理论架构。监狱企业应把握机遇,对投资方向、投资程序、投资载体及投资风险等都进行认真的研究。并规范项目准入制度,发展供销两头在外的劳务经济,“挂大靠强”发展生产加工项目、积极开拓多种投资合作方式、加大优势项目的技术创新与研发投入、加强横向联合发展战略,促进规模化经营、建立投资项目退出机制。第五部分也是论文的重点。首先,分析了监狱体制改革后监狱企业融资的机遇与挑战。其次,提出了拓宽监狱企业融资渠道的对策措施。监狱企业通过建立现代企业制度，监狱企业成为市场主体,将告别政府附属物的地位,以及融资过程中的很多限制,资金来源从单一的政府部门财政拨款,拓宽到通过多种渠道进行融资,监狱能够发展资本市场,扩大企业融资的比重,从多渠道融资以解决资金缺口。其具体方式有：允许符合相关法律规定及发行条件的企业发行股票并上市交易；允许监狱企业在一定品种和数量的权限范围内发行债券；允许监狱企业内部职工持股,调动了职工积极性；允许监狱企业尝试融资租赁等融资形式,实现投资主体多元化；允许监狱企业接受社会经济组织投资等等。通过多渠道融资满足企业资金需要,改善资本结构,降低经营风险。第六部分,概括全文的研究结论,总结贡献与不足。