在中国,由于配股是上市公司后续筹资的主要渠道以及上市公司存在为了获得配股权的盈余管理行为,导致证监会的配股政策屡屡变更,试图解决困扰证券市场的盈余管理问题.该论文以盈余管理为议题研究的深入将对中国上市公司行为的规范化、股票市场监管的科学化、证券市场以至整个市场经济的健康发展产生深远的影响.该论文采用规范与实证相结合的研究方法,主要论述了以下五个方面的内容:第一章简要阐述了盈余管理的定义、基本特征、形成背景及动机.第二章主要就中国证券市场的功能和作用以及资源配置效率进行了综述,并就盈余管理对中国证券市场的危害进行了分析.第三章对中国证券监管政策的演进进行了比较系统的回顾,结合中国A股上市公司筹资规模统计表,发现最新的更为严格的配股管制条文对上市公司为获得配股资格而进行盈余管理的行为起到了明显的抑制作用.并进一步用实证的方法验证了上市公司的盈余管理在略低于配股及格线的样本数目频数异常地低,而略高于配股及格线的样本数的频数异常地高.第四章以案例形式分析了中国上市公司盈余管理的主要手段,并就上市公司应计利润与取得配股权之间的关系使用修正的Jones(1991年)模型做了进一步的分析,发现主营业务收入的变化、固定资产总额与略大于配股及格线区间的虚拟变量对应计利润总额具有较为显著的解释能力.第五章着重概括了该研究的基本结论,探讨研究中所存在的局限性和对完善中国证券监管系统的建议.