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自美国颁布萨班斯奥克斯利法案以来,美国的内部控制信息披露进入强制性披露阶段,而我国也在积极为内部控制的实施进行筹备,2006年上海证券交易所和深圳证券交易所相继颁布了上市公司内部控制指引,自此我国上市公司开始被要求披露内部控制自我评价报告,但是两部指引内容并不完全一致。2008年五部委颁布了《内部控制基本规范》,自2010年起开始在上市公司范围内施行,2010年上述五部委又根据《基本规范》印发了《企业内部控制配套指引》,规定自2011年起在境内外同时上市的公司施行,自2012年起在国内主板上市公司施行,这一系列法规的颁布都使得内部控制成为近年研究的热点问题,这也为我们研究内部控制缺陷提供了支撑。内部控制的目标是保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,内部控制自我评价报告最重要的是两块内容,第一块是内部控制制度建立和执行情况,主要是内部控制五要素和重点控制活动,第二块是内部控制制度设立或执行遇到的问题,内部控制只要有一方面不足不管其它方面内部控制运行多么良好还是无法达到目标,所以本文从内部控制缺陷的角度来研究内部控制,那到底什么因素会导致公司出现内部控制缺陷,本文从实证的角度展开研究。本文分为五个部分来讨论：第一部分是绪论。主要研究本文的背景、选题的动机,论文的理论意义、实际意义以及国内外的相关理论成果。第二部分是内部控制缺陷影响因素的理论分析。分为两块内容,第一是与内部控制有关的理论,第二部分是关于内部控制缺陷影响因素的理论。第三部分是内部控制缺陷影响因素的实证分析。文章主要是针对2008至2010年巨潮资讯网上已披露的深市A股主板上市公司的内部控制自我评估报告,在描述性统计和相关性检验的基础上进行逻辑回归分析,找出哪些因素可能导致内部控制出现缺陷。第四部分防止内部控制缺陷产生和改善内部控制的建议。第五部分是结论与展望。指出了本论文的结论、论文存在的不足以及论文研究的展望。