企业要健康、高效、持续发展,必须建立并完善三大系统,即运营系统、内控系统及信息系统,运营系统如同人的运动系统,是确保企业正常运转的基础;内控系统,如同人的免疫系统,是企业持续健康运转的保障;信息系统,如同人的神经系统,是企业高效运转的关键。由此可见,内部控制在企业健康运转过程中的巨大作用,近几年,由于企业内部控制体系不健全、内部控制不到位出现的财务丑闻屡见不鲜,例如美国安然、世通等一大批公司管理丑闻接连曝光,促使美国总统于2002年7月30日签署了《萨班斯-奥克斯利法案》,旨在加强企业内部控制,增强企业防范风险的能力,这也促进了国内外企业加强对内部控制的研究。项目管理是以工程项目为对象的一套管理系统,它的最简单形式是一系列遵循程序的活动,无论什么环境下,这个程序都是固定不变的,它是企业管理的一个基础平台,如同人的运动系统一样,只要没有受到破坏,基本上能够确保一个工程项目如期进行和顺利完成。然而,在企业规模不断扩大、所有权与经营权完全分离,同时上马工程项目多的情况下,为使企业运作更加规范、更具整体效率,能够持续健康发展,就必须增强企业的免疫功能,内部控制作为一种管理体系,具有降低企业交易成本、补充企业不完备契约和降低代理成本的功能,因此,人们把它称之为企业的免疫系统。本文在前期调查研究的基础上,深入作业现场收集了很多资料,咨询了相关专家和现场管理人员,并利用内部控制的理论框架对川西北气矿项目管理的现状和原有的内部控制体系进行诊断和分析后,发现川西北气矿项目管理在工程项目管理体制、内部控制机构、事前控制、事中控制、事后控制、信息沟通等方面存在种种缺陷,针对这些缺陷,本文提出以下改进措施:改革工程项目管理体制,健全工程项目组织结构,规范工程项目管理各阶段流程,建立完善信息渠道等。文章用了较多的笔墨对气矿工程项目管理的内部控制体系关键业务明细流程、关键控制点及控制措施作了分析说明,并对每一个管理流程,通过流程图直观表述出改进后的项目管理内控体系运行程序,弥补了气矿项目管理这方面的空白,具有较强的操作性,实现了该矿项目管理与内部控制的有机结合。该改进方案目前已进入试验阶段,并取得阶段性成果,相信在今后会进一步促进川西北气矿工程项目管理的完善、实现该矿项目管理规范化控制、程序化控制,从而达到从源头上防范风险、事件的发生,确保该矿投资项目合规、合法、可靠和符合美国上市公司的要求,促进该矿投资项目效益的提高和持续健康发展。文章首先介绍了项目管理理论和内部控制理论的一些基本概念和原理、国内外内部控制理论发展及研究概况、工程项目管理的必要性、控制要素和控制程序:其次是对川西北气矿工程项目管理中的内控体系现状进行剖析和评价。最后,提出了川西北气矿工程项目管理内部控制体系的改进方案。