传统的财务会计事务，基本上都是依据历史成本原则和客观性原则将一个企业或实体一定时期内的各种财务指标记录下来，以反映企业过去发生的不同方面经营情况。当涉及到怎样运用已有的、反映历史情况的财务指标来预测企业将来的经营业绩的问题时，往往是依靠财务主管人员或决策者自身经验主观分析解决——这难免会带来预测失误，从而给企业本身、债权人、投资者等多方面造成损失。因此，如何综合运用财务学、计量经济学、统计学等知识，对企业未来经营状况特别是财务困境来进行客观、系统、科学、准确的预测，成为日益重要的研究课题。　　 1930年以来国外就有学者对上市公司的财务预警做了大量研究。然而，目前的相关研究仍有一些不足之处，一是商业银行财务困境预警模型的及时性不足。已有的研究往往基于年度数据进行建模研究，这样的数据不够“及时”，对银行业财务困境的长期趋势的判断是有利的，但是不利于即时风险监控的管理，造成模型有效性和实用性受到很大的限制。二是财务困境预警模型的样本选择方面有缺陷。已有的研究对商业银行财务困境的研究大多都是针对破产银行展开的。然而由于商业银行经营的特殊性，我们可以发现一个长期稳健经营商业银行如果出现连续两期的季度净利润为负或者一期的经营现金流为负的情况，就会给市场信心造成影响，给个人及社会带来损失。因此，仅仅关注银行的破产风险是不够的，还应关注早期的财务困境迹象，将损失尽可能的降低。　　 本文认为，现实生活中，公司陷入财务困境是一个逐步的过程通常是从财务正常到逐步恶化，渐渐发展到财务危机或破产的。因此作者认为商业银行的财务困境是有先兆的，在商业银行公布的季报中就应有可察觉、可预警的迹象。本文研究的目的就在于通过观察2007年金融危机爆发以来美国上市的商业银行，根据其季报数据进行分析、判别其是否陷入财务困境；然后将陷入财务困境的商业银行及其对比银行的前八个季度的相关数据整理起来，建立商业银行财务困境早期预警模型，使财务预警模型具有更好的实用性。　　 相对于以往的相关研究，本文在以下几个方面进行了进一步的发展和创新。一是重点观察分析以往文献关注、研究较少的商业银行早期财务恶化的情况，这有着更大的现实意义。二是更新和扩大了研究样本范围，引入新的解释变量。2007年以来的美国金融危机使文章有机会获得更多陷入早期财务困境的研究样本。同时文章将净利润、经营现金流、上市公司资本市场表现指标、经营规模指标等作为解释变量，力求使模型更加完善。三是针对不同解释变量采取不同的差异性检验。以往的研究中，差异性检验时都假设解释变量为正态分布而采用了t检验；或认为解释变量大多不服从正态分布，一律采用了非参数检验。财务预警模型初次引入的解释变量众多，这两种“一刀切”的方法都有欠妥之处。本文根据每个解释变量的自身特性，逐个采取了对应的差异性检测方法，力求分析更加准确。　　 最后，本文根据研究的结果，结合我国现实情况，对我国如何防范财务风险提出了建议。