随着世界性的人口老龄化问题的日益突出,各国养老保险的支出迅速增加,一些国家已开始出现养老保险支付危机.这样,很多国家纷纷走上了养老保险的改革之路.作为养老保障第二支柱的企业年金也成了政府和专家学者们关注的热点.企业年金是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外,企业在国家政策的指导下,根据自身经济实力状况和经营发展需要,自愿为本企业或本行业员工提供一定程度退休收入保障的补充养老保险制度.企业年金是多层次养老保险体系的重要组成部分之一,是公共养老保险（基本养老保险）的重要补充,它涉及到政府、企业和员工的切身利益,对各方都意义重大.但是,国内目前对企业年金研究多集中在企业年金的制度问题、投资监管问题或税收问题等单一环节的研究,很少有将企业年金的建立、运行、监管结合起来分析探讨的.事实上,企业年金各环节的运行是紧密联系的,很难把它们截然分开.所以,本文以现有的研究成果为基础,尝试着对企业年金建立、运行、监管的全过程进行了初步的探讨,希望将各环节存在的问题结合起来通盘考虑,寻找解决对策.　　本论文由七章构成,第一章为论文的导论部分.该部分主要介绍论文的选题背景和研究意义、主要研究方法、论文研究的重点、难点和创新及不足.第二章是对企业年金的理论以及国内外在此领域的研究情况进行综述,同时对企业年金的概念、特点、功能与主要类型进行了分析,重点比较了企业年金与公共养老保险、商业保险的异同.这一部分是全文分析的理论基础,它为企业年金的运行、投资与监管的分析作了较好的理论铺垫.第三章对企业年金的产生与发展进行了回顾,重点分析了我国企业年金发展现状,指出了我国企业年金在发展中所存在的问题,从而提出了在我国发展企业年金的必要性与紧迫性.第四章是对企业年金的运行机制的分析,本章是全文的重点章节,重点对企业年金计划的建立与设计、企业年金运行流程、企业年金的治理以及企业年金税收问题进行了分析,指出企业年金计划的建立、企业年金规范运行与治理是是企业年金的发展基础,建立良好的运行机制、健康的治理结构和适宜的税惠政策对企业年金的发展意义重大,本章通过分析、研究,希望能寻求解决问题的对策.第五章是对企业年金的投资运营问题进行探讨,这是企业年金发展的核心所在.企业年金只有在保值增值的前提下,才有旺盛的生命力,才会有大的发展.所以,本章重点是分析企业年金的投资方法、手段及盈利模式,这是企业年金研究的热点,也是难点,是最难确定的部分.第六章是对企业年金的监管进行分析、探讨.发展需要监管,监管是为了发展,借鉴国外先进经验,探讨我国企业年金监管的方式是本章分析的目的所在.本章首先介绍了企业年金监管的动因和理论基础,然后重点阐述了监管机制、监管内容、监管方法与监管模式.通过分析、研究,指出我们应当立足于国情,综合借鉴欧美发达国家、拉美国家已形成的经验,从战略与长期发展的高度来关注企业年金基金监管的理念创新、制度创新与模式创新,逐步探索出适合我国国情的企业年金监管体系.第七章是论文的总结与建议.这一部分是在全文分析、研究的基础上进行的简要总结,并以此为基础,提出了三大建议:一是创造条件在我国发展集合企业年金和职业年金,从发展源头来促进企业年金发展;二是将员工个人持股与企业年金计划的建立结合起来,充分发挥促进企业年金发展的激励功能;三是进一步建设、规范企业年金准入与退出制度,完善我国企业年金的监管体系.　　论文主要的创新之处有:(1)在研究文献和资料方面的创新.既有研究尽管相当丰富,但是缺乏系统性,本文在注意收集新资料的同时,对既有的文献和资料进行了梳理、归纳和总结,为论文的研究提供了扎实的资料基础.(2)在研究内容上的创新.第一、关于建立与发展中小企业集合企业年金、职业年金既有研究对中小企业集合企业年、职业年金有所涉及,但是,比较粗略,不够深入.而论文针对我国企业年金的发展现状与问题,对企业年金的建立、运行与监管进行了具体的分析,提出了从源头着手,在我国发展适合中小企业的集合企业年金;建立适合公务员、教师等国有事业单位职工的职业年金.以促进企业年金规模的快速提升,并减轻财政的支付压力.第二、关于企业年金计划建立与员工个人持股计划结合发展既有研究对企业年金计划与员工个人持股计划结合发展涉及很少.而论文以对我国企业年金投资实践情况的分析为基础,借鉴国际经验,提出将企业年金计划的建立与员工个人持股计划相结合,通过将经营权与所有权一定程度的统一,利用企业年金与股权的激励功能,来最大限度地调动企业与员工的积极性,以此来促进企业年金的发展.这一建议,对我国目前正在推进的中小国有企业的改制有较好的启示作用.第三、对企业年金税收政策的发展提出了新观点既有研究重在对企业年金税收优惠政策的制定,对相关政策的监管很少涉及.而论文通过对我国企业税收优惠政策现状、问题的分析探讨,提出税收优惠政策对企业年金发展的激励作用不单体现在对现有税惠政策的不断地完善,更为重要的是要建立、健全企业年金税收优惠政策的监管机制,只有实施有效的税惠监管,才能在企业年金发展中更好地体现其激励效应,才能拒绝税收黑洞.(3)在研究方法上的创新.既有研究以定性分析为主,而论文在坚持定性分析的同时,引入了大量的数据引证、图表分析,为进一步的定量分析打下了良好的基础.因为资料收集困难以及作者研究能力的局限,论文存在以下主要不足:第一、在研究手段与方法上,因资料的局限,本论文主要采取定性分析、数据引证和图表说明,定量和实证分析少.第二、由于微观层面的资料收集相当困难,因此,对论文的某些分析不够具体,政策建议略显宽泛.上述不足还有待在以后的学习和研究中加以改善.