在全球化经济时代,企业愈加重视风险因素对内部管理运营的影响。作为清洁能源的天然气产业发展直接影响到国计民生。天然气最安全、最高效的运输方式是管网运输,天然气管输企业决定了天然气用户的用气质量和用气安全。GH公司主营天然气管道运输,在多元化的轨道上虽然实现了扭亏为盈,在内控管理方面,还存在着内控理念滞后、战略目标与风控方向不一致、检视修订措施不力、绩效风险识别不全面、信息沟通手段落后等问题,急需更新企业的内部控制体系。COSO持续对企业风险管理框架进行完善和提升,2017版框架在对企业财务风险合规要求的基础上,提出了基于企业文化、战略、绩效等方面,改进风险管理效能对提升企业价值的作用。从更加全面的角度审视企业内部控制的缺陷,避免了单一从财务风险视角看待企业风险的局限性。国内有关以2017版框架对研究企业进行内控问题分析的文章,仍然关注于2004版框架下的内部环境、风险识别、控制活动等企业风险五要素,并以此构建优化体系,仅在优化方案的保障措施中从战略或文化的角度进行设计。本文按照2017版COSO风险管理框架的公司治理文化、检视与修订等五要点,针对GH公司,通过文献研究、访谈和问卷调查法,剖析该公司内部控制存在的问题并设计优化方案。本文分为七章。第一章为导论。主要概述研究背景及意义、内部控制理论国内外文献、研究内容和研究方法。第二章为介绍理论基础。概述了内部控制、全面风险管理的概念、COSO-ERM框架主要内容和发展变化。第三章简要描述GH公司概况,剖析该公司内部控制现状。第四章对GH公司目前发现的五方面问题进行分析。第五章从GH公司优化内部控制体系的原则、思路入手,形成优化的总体框架,进而分五步实现该公司内部控制优化。第六章,简要讨论了GH公司的内部控制优化方案的保障措施。最后总结本文思路,得出研究结论,并解析本文的研究不足。很多企业缺乏从战略和文化的大视角下观察内控运行效率的观念,也未理清内控措施激发绩效提升的作用。希望本文优化方案中提出的跨部门协调探究企业风险因素的重大变化、KPI与BSC结合进行风险评估强化绩效执行的方法,以及员工360度绩效考核的保障措施,对其他企业优化升级内部控制体系起到借鉴作用。