中国银行业是我国金融业的重要组成部分,国有商业银行在中国银行业中占有举足轻重的地位。近年来,尽管我国国有银行系统在内部控制建设方面采取了一系列措施,各行的内控制度正不断完善,内控能力有所增强,但金融大案、要案仍时有发生,这充分暴露出我国国有商业银行经营中仍存在着大量的不安全因素,这些风险直接威胁到我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。而只有进一步完善国有商业银行的内部控制,才能有效防范银行风险,保持国有商业银行长期稳健的运行。因此,国有商业银行内部控制的研究对我国国有商业银行乃至整个中国银行业都具有极其重要的现实意义。 第一章主要介绍了商业银行内部控制理论及其发展历史,并对目前最新的相关理论进行了比较分析。首先,介绍了内部控制理论及其发展历史。其次,通过对商业银行内部控制相关理论的比较,分析总结了商业银行内部控制理论的总体发展趋向。最后,通过对商业银行内部控制系统各要素的阐述,以平面图的形式从宏观和微观两个方面简要地描述了商业银行内部控制系统及其构成。 第二章主要是对国际银行业有关内部控制实践成功经验的介绍和总结。本章基本围绕商业银行内部控制系统五大要素展开,在对国外商业银行成功经验阐述的基础上,分析其对完善国有商业银行内部控制的启示。 第三章主要分析了当前国有商业银行内部控制方面存在的问题及其产生的根源。首先,介绍了多年来我国在加强国有商业银行内部控制方面所做出的成绩。其次,通过典型案例的分析,说明了目前国有商业银行内控方面的不足。最后,对造成国有商业银行内控失效的根源进行了深入的分析。 第四章主要对商业银行操作风险的评估进行了实证分析。本章先后介绍了操作风险的概念及其度量模型的主要分类,然后以上市银行的数据为背景对收入模型进行了实证分析。 第五章提出了一些完善国有商业银行内部控制的对策。本章主要围绕导致国有商业银行内部控制失效的根源展开,并就当前国有商业银行内控的薄弱之处,重点对信贷风险和会计风险的控制以及内部审计体系的完善提出了一些建设性意见。