保险业是以风险为经营对象的特殊行业。保险业在补偿损失、及时恢复经济正常运转， 确保国民经济的稳定发展中起着越来越大的作用。新中国成立以来，尤其是1979年国内保 险业务恢复以来，我国保险业不仅在保险费收入增长率方面取得了令世人瞩目的成绩，而 且已由过去中国人民保险公司独家垄断经营发展到有众多保险公司竞争的繁荣的局面。但 是在近年的经营中也暴露了不少问题。本文就我国财产保险公司目前在经营中所面临的一 些问题，从内部管理制度进行了分析，并结合实际提出从保险公司如何从内部着手，建立 完善的内部控制制度以保证商业财产保险公司持续健康发展。同时，也在内部控制手段和 具体方法上，针对目前较容易出现的薄弱环节和控制点，提出了相关的措施，并在有关传 统标准的基础上引入量化管理的指标。 第一章我国保险业发展现状及监管中面临的问题 一、新中国商业保险业的发展概况 保险业在我国的发展历尽沧桑，到80年代中后期，多家内资保险公司成立，外资保险 公司也陆续进入我国，保险市场初步形成，为保障国民经济的健康发展起了更大的作用， 但是也暴露出了不少问题。 在微观上主要表现在：在保险服务的供求上；经营意识和手段上；市场发展不平衡。 在宏观上的主要问题有：保险市场发展与保险机构发展的矛盾；传统的垄断经营思维的影 响和政府行政干预的行为一时难以消除；保险发展和保险监管的矛盾。 由于保险是经营风险的特殊行业，且其经营的风险可以分为不同的层次，只有正确认 识财产保险公司经营的特点和保险产品的特点，才能制定正确的经营管理思想，防范风险。 二、我国目前保险业监管的现状以及相关的问题 保险监管是一个强制保险市场参与者市场行为的、完整的系统，其目的就在于采取适 当的方法，使被监管的事业能够生存和发展。由于保险业经营的特殊性，各国政府一直使 保险监管走向强化的趋势。而在我国保险监管仍处于起步阶段，主要表现在：在1998年以 前由人民银行作为监管机构，力量有限；在监管内容上重机构监管而轻业务监管；保险监 管手段不健全，尤其是法制不健全。 作为不同的监管主体有各自的优点和不足，而这些监管的具体对象均离不开保险人的 一切经营活动．所以可以得出这样的结论：如果从保险人经营管理的每一个环节入手，从 系统内部出发，就能够从源头控制住非系统风险的发生，而这就依赖于一套完善的内控制度． 第二章财产保险公司监管的内部控制制度初探 一、内控制度在保险业的内涵 内控制度是随着企业对内强化管理、对外满足社会需要而不断发展和丰富的。他是包 括组织规划和企业内部采用的所有协调方法和措施，是既有会计又有管理特征的的控制。 在保险业内部加强内控制度，是其自身发展的需要，也是当前宏观经济政策不稳定、对保 险业监管不力的补充，同时也是改变会计核算失真、内部约束薄弱的需要，此外审计方法 演变和发展对保险人提出的要求。 二、财产保险公司内控制度的构架 （一）内控制度的原则： 依法经营、稳健经营、风险防范和适度竞争。 （二）内控制度总体框架： 具体由以下五大组织系统以及其中十二个方面的控制构成。 l、组织机构系统；对各个岗位实行目标管理，制定规范的岗位责任制，做到职贡明＼确、权责一致，分级负责。 2、决策系统：是各级公司工作的中心环节，关系到全局的战略性大事，可按照全国 性、省级和地域性分为三级决策层，按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原 则决策。 3、执行系统：是指经营管理中具体职能部门所执行的各个控制环节。主要包括： 保险业务控制；财务会计控制；资金运用管理控制；单证和印鉴管理控制；基本建设 控制。 4、支持保障系统：包括人事和轩动工资管理系统；汁算机系统控制；信息反馈控制。 5、审计监督系统：关键在于建立独立的审计监督部门，在董事会的领导下向一级法人 负贡，坚持全面实施经济责任审计和离任责任审计。 第三章把握内控的重点，加强量化预警指标管理 除了在上述环节采取传统的定性分析控制方法外，根据当前我国保险业的现状，采取 量化指标，并着重在以下几方面加强控制； 一、在业务经营过程中的控制，应当包括险种性质的界定；保险标的的控制；保险价 值的确定：保险费率的控制；对缴费管理的控制；理赔环节的控制等几方面及其相关指标。 二、财务管理的内部控制方面除了传统卜的方法和目标外，可以从动态角度把财务?