我国商业银行内部控制体系建设起步于20世纪末,而进入21世纪,我国商业银行业爆发了各类因内部控制失效而引发的案件,银保监会相继出台了多项严控业务风险、强化内控管理的意见,强调了内部控制在业务风险防范方面的作用。村镇银行作为我国农村金融供给侧改革过程的重要力量,村镇银行的内部控制在形成合规严密体系、符合监管要求等方面存在一定差距。为了更好发挥乡村振兴职能、实现自身健康发展,村镇银行就必须建立、形成完善的内部控制体系,提升其经营管理能力。本次研究的对象HX村镇银行于2011年成立,但在经历前期业务规模快速增长,2020年,HX村镇银行不良率高达3.90%,高于江苏省村镇银行平均值,资产质量管控形势非常严峻。本次研究试图通过研究HX银行村镇银行体系建设存在的问题、对问题进行成因分析并提出优化建议,帮助HX银行对现有问题进行改善,从而促进HX村镇银行经营管理水平的提升,更好地发挥其在农村金融供给侧改革中的作用。本次研究在查阅了COSO理论、商业银行内部控制规范等相关文献,采用问卷调查、访谈、综合评价等方法,对HX村镇银行的内部控制情况进行详细了解,评定HX村镇银行内部控制情况一般,在完善组织架构、实现合规经营、规范内控管理等方面较为不足,且在授信业务、运营业务、财会业务等方面的内部控制措施存在执行不合规现象,经营业务存在较大信用风险。研究还发现,发起行的管理机制问题、HX村镇银行在品牌建设、员工意识和制度机制上存在的不足,是造成上述内部控制缺陷的根源。本次研究提出了“小而美”的内部控制建设目标,指出HX村镇银行内部控制优化的基础在于发起行差异化经营考核目标、给予产品输出和信息科技支撑,加大对HX村镇银行的指导和服务,同时HX村镇银行还要在自身品牌建设、内部控制制度方面进行加强。本次研究还针对HX村镇银行存在的问题,围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价五要素,提出具体的优化措施。