目前,一场人类历史上罕见的金融风暴逐渐演变成席卷全球的经济危机,企业的信用风险、融资风险、经营风险空前加剧,同时也给我国企业走出去带来了难得的历史机遇,但我国大批企业普遍薄弱的内部控制成为最大制约因素,大量的国内企业因为内部控制不健全导致会计信息不实甚至虚假、贪污腐败、资产流失等一系列严重后果。2008年6月28日财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合颁布了《企业内部控制基本规范》,并要求2009年7月1日起在上市公司范围内率先实施。这对于企业改善经营管理和提高风险防范能力意义重大。随着市场经济的发展和企业环境的变化,单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险,传统的会计控制必须向风险控制发展。近年财务界非常重视企业内部控制的理论研究,因为内部控制对企业提高经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益有着非常重要的作用.但目前内部控制理论研究多偏重于制造行业,鲜有涉足酒店行业的。酒店行业提供的产品主要表现为服务,这种产品的实现方式是多样化、多环节的,并且在内容上有着极大的不确定性和灵活性,因此最容易产生管理上的漏洞,尤其是高档次的星级酒店,大多数是属于综合性、多元化的服务,几乎囊括全部服务及商业行业。酒店行业因为业务环节多,控制难度大,因此被公认为管理难度最大行业之一。内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。良好的内部控制可以大大减少企业中错误和舞弊的发生,保证企业资产安全,同时将风险降低至合理范围内。从我国酒店行业的现实情况来看,虽然内部控制处于非常重要而又特殊的地位,但是控制力度普遍比较薄弱,制度体系缺乏系统性和完整性。在市场经济条件下,酒店内部控制是否有效,对于全面提高酒店经营管理水平,增强酒店适应市场竞争能力,保证酒店资金安全有效地运转具有重要的作用。本文的基本思路是在介绍酒店行业内部控制系统六大系统(预算控制系统、销售和应收账款控制系统、采购与应付账款控制系统、成本费用控制系统、融资与投资控制系统、货币资金控制系统)的基础上,运用企业内部控制的相关原理、程序和方法,分析三星级JY酒店在五大控制系统方面(JY酒店没有投资与筹资,所以不存在投资筹资内部控制系统的内部控制系统)存在的问题,对JY酒店内部控制的建立与完善提出建议,指出内部控制系统中岗位分工控制、授权审批控制、销售与发货控制、收款控制、监督控制等几个关键控制点,以及相对应的控制措施,如不相容职务分离控制、授权审批控制、编制弹性预算、建立信用政策、制定合理的工作流程、定期轮岗等措施。本文共分五章对选题进行论述,本文的主要内容及观点为：第一章是绪论,指出选题的背景及意义；介绍内部控制的发展历程,包括西方国家内部控制理论的五个发展阶段(内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整体框架阶段、企业风险管理与内部控制阶段),简要介绍了美国的科索委员会和萨班斯法案对内部控制的规定.还提及了欧盟对内部控制的理论的发展情况.同时,还介绍了国内关于内部控制理论的三个发展阶段(内部牵制、会计控制、全面风险控制)；本文的研究内容和思路以及本文贡献。第二章JY酒店内部控制的现状分析,主要包括JY酒店的基本情况、组织结构和内部控制五大循环系统的分析,在此基础上,结合酒店内部控制的理论,对JY酒店的五大控制系统逐一进行剖析,指出存在的问题.第三章企业内部控制理论。本章主要讲述美国内部控制和COSO报告以及中国的《企业内部控制基本规范》中关于内部控制的基本原理,有效内部控制包括的要素、内部控制的方法等方面的内容。第四章在第三章企业内部控制的相关理论的基础上提出酒店行业经营特点、酒店行业内部控制目标、酒店行业内部控制原则、酒店行业内部控制内容、酒店行业内部控制系统的局限性等内容。第五章JY酒店内部控制的建立与完善。JY酒店在近几年加强内部管理的过程中,已经摸索出自己的一套行之有效的内部控制系统,但是,在一些环节上仍存在不足之处。本章在第二章对JY酒店五个内部控制系统存在的不足之处分析的基础上,结合第三章企业内部控制的相关理论,提出相应的完善措施。目前,理论界研究内部控制的领域多集中在易受社会公众注目的金融保险业及制造行业,作为最早对外开放,最先与世界酒店业管理模式接轨的酒店业的内部控制反而鲜少有人涉足,本文通过对JY酒店的五大内部控制系统进行分析,在酒店行业内部控制的相关原理、程序和方法的指导下,针对JY酒店内部控制的五大系统存在的问题,逐一分析其关键控制点,提出了JY酒店应该在内控方面需要改进的地方和相应的控制措施.,希望能对中国的酒店业在内部控制的建立和完善方面具有借鉴意义。