【摘 要】
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内部控制是企业内部管理的一个重要组成部分,对企业的生存和发展具有重要的意义。 内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展,已经形成了一个较完整的体系。在理论界,以
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内部控制是企业内部管理的一个重要组成部分,对企业的生存和发展具有重要的意义。 内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展,已经形成了一个较完整的体系。在理论界,以COSO报告关于内部控制的定义最为权威,应用最为广泛,许多关于内部控制的理论都是该定义的基础上建立和进一步发展。 由于我国的内部制度研究起步较晚,国外企业对市场经济的认识比国内要深入和透彻,西方经济发达国家在内部控制制度方面的研究比国内深入和透彻,国外企业在实际运用方面也优于国内企业。我国企业在今后的市场竞争中要处于不败之地,就必须加强企业内部控制的建立和健全。目前,有必要加强对内部控制的研究,特别是应加强对内部控制实务方面的研究,通过实务研究为企业提供理论依据和实践经验,有助于企业建立完善的内部控制制度,加强企业内部管理。 本文研究的主要目的就是通过具体企业内部控制的实务研究,对如何建立和健全科学内部控制制度进行实务方面的探讨,使企业的内部控制更完善和科学。 本文通过对一家高新技术企业基本情况的了解,以及对该企业的内部控制情况进行了解、分析和评价,发现了该企业在内部控制制度方面存在的若干问题:没有真正意义上实现公司法人治理结构;内部控制监管制度不完善;报销审批制度制定不合理;合同签批制度不完善;预算制度不完善。结合该企业的实际情况和相关内部控制理论,提出有关问题的改进方案和措施:建立和健全公司治理结构,建立和健全内部控制执行情况的监管机制,建立科学的报销审批制度,完善合同签批制度,建立完善的预算制度。通过相关措施,力求使该公司的内部控制制度更合理和健全,更适合该企业的实际情况,更具有可操作性,更有助于实现企业的各项目标。
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