银行理财产品作为与广大企业与居民关系最密切的金融产品,在快速发展的同时质疑声一直不绝于耳,由于它的创新性、多样性、风险性、逃避监管的隐蔽性给实务中的监管、审计工作带来了一系列新的挑战。因此,如何规范银行理财业务,更好地防范金融风险和推动理财业务发展,引起审计界广泛讨论。我国当前对于银行理财业务的研究,主要是银行内控及监管层面对其发展的模式和存在的问题从风险管控的角度的分析,并未从国家审计视角来阐释。本文介绍并分析了目前我国理财业务的现状、发展的原因、现存的风险,明确了审计的目标内容及审计方法,分析揭示了银行理财业务在各个环节可能出现的风险,并提出改进的方法。对于银行理财业务审计而言,应该明确理财业务面临的主要风险和理财业务发展中存在的一些风险和问题。如信用风险,当今部分银行在债权融资项目的投后管理工作有做不到位的情况；流动性风险,部分理财产品出现兑付和赎回困难、部分银行通过理财业务创新进行监管套利；操作风险,部分产品投资信息披露不充分、部分债权融资项目准入及投放管理不规范；声誉风险等等。因这些风险因素的存在,审计的角色显得尤为重要。首先,确定理财业务的审计目标和内容以及审计重点领域。主要是对理财业务会计处理的真实性、合法性和效益性进行审查。从销售、资金运作、会计核算及分配三个环节,按照风险导向原则确定审计的重要领域。其次,在执行充分的审计程序之后,总结归纳银行理财业务创新那模式,并对这些模式可能存在的问题或者理财业务高风险环节提出审计建议。最后做出结论,通过创造良好的外部监管与市场环境、处理好监管和金融创新的关系、完善银行内部控制与风险管理、建立充分发挥审计作用监管体系、提高银行理财业务透明度、加强国家审计对监管机构履责情况的监督来促进银行理财业务健康发展。本文的第一章为绪论,主要交代了本文的研究背景、研究意义、研究方法及国内外对相关问题的研究现状的文献综述。第二章是理财产品及审计情况概述,阐述了理财产品的定义、分类、理财业务的发展历程及监管思路的演变,我国银行理财业务发展目前存在的主要风险和问题,以及理财业务审计的目标和主要内容,基于风险角度分析了审计重点领域,提出了审计程序和方法。第三章讨论了银行理财业务审计案例分析,案例从理财业务创新角度的情况提出了审计建议。第四章为本文的结论,应该通过审计技术创新促进理财业务的审计方法的发展,同时应该加强政府金融审计力度以图对银行理财业务的发展带来积极推动作用。