今年之始,《小企业内部控制规范》开始正式实施,其中提到此项规范可以帮助小企业提高经营水平和抗风险能力,促进小企业发展。虽然在小企业成长的过程中也同样面对着日益复杂的管理和决策需求、更有力的监管,但毕竟小企业在经营规模和成本控制上与中大型企业不同,其内部控制也有其适应性和成本效益上的考虑。对于占我国企业绝大部分的小企业而言,特别是民营小企业,研究其内部控制有着重大的意义。本文以H商业管理公司为研究对象,整合了COSO的内部控制理论、我国《内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范》,为民营小企业内部控制研究提供了理论框架。本文首先从介绍公司的经营环境入手,以公司的战略目标为导向确定公司的内部控制目标,进而得出公司的内部控制问题。然后通过整合后的内部控制理论的五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督对H商业管理公司的内部控制问题进行分析,其中风险评估的分析又细化为目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。进而,基于要素分析,从公司组织和业务活动两个层面,提出了H商业管理公司的内部控制解决方案,并进一步设计其实施和效果评价的方案,使H公司能够提高管理效率,提高决策能力以及规避合规风险。