创新活动有助于推动产业发展,为全面建设社会主义现代化国家提供有力支撑。技术创新在促进实体经济发展方面发挥重要作用,有助于国家产业竞争力提升。迈入“十四五”新征程,中国要始终坚持技术创新以适应发展阶段的要求,紧紧围绕创新为重点,大力营造科技创新的文化生态,充分发挥知识产权职能优势,大力推进产业振兴,特别是成为推动高质量发展的关键抓手。基于信息不对称弊端的存在,完全依靠市场无法实现帕累托最优状态,会产生资源浪费现象,无法激发创新的最大活力。为保证创新活动有序开展,我国积极出台各项政策弥补市场失灵的缺陷,提高资源配置的效率,切实保障激发创新的巨大潜能,为加快构建现代化经济体系奠定坚实基础。借助政府有形之手进行干预,为创新活动营造良好的氛围环境,对企业创新活动具有激励导向作用。税收优惠作为强有力的政策手段,具有普惠性的特征,配合市场无形的手共同推进,引导企业主体积极作为,有利于更好地调动企业主体创新的积极性。为此,本文以企业所得税优惠为研究背景,从理论上厘清税收优惠对企业创新的作用机理,从实证层面分析对创新投入和产出的影响,并结合我国目前的现实状况,进一步提出优化意见。从整体上看,企业所得税优惠对企业的创新投入和创新产出都表现为促进作用,但是对于伪科技型企业和带有政治关联背景的企业而言,更多是迎合政策要求,没有进行实质性创新,造成大量的专利泡沫。企业所得税优惠在于为企业营造良好的创新环境,对于不同的企业,伴随着企业所得税优惠带来的是创新的两极分化,对于以创新为主要发展方向的企业而言,能够有效激发企业的创新活力,对于操纵行为的企业实则降低了企业创新的积极性,产出非发明专利骗取税收优惠。政府要改变一刀切的企业所得税优惠政策,提高政策作用效果的精准性。进一步分析得出非发明专利不能有效增进企业价值,非发明专利的无序扩张,不符合国家和企业长远发展的需要,需要政府介入,严把专利申请质量关,加强专利质量监管。企业研发人员作为创新活动的载体,对企业创新具有中介效应,企业加大对人才的引进力度,不仅能够提高企业的创新意识,而且有利于高质量的创新产出,引导企业实质性创新。本文的研究意义在于,从微观企业角度分析企业所得税对创新的影响,对现在已有的文献进行完善和补充,有助于更加深入的认识对于促进企业创新的作用,而且为进一步的政策建议的制定提供参考。与以往学者不同的是,本文拓展了对专利质量研究的视角,将研发成果划分成代表实质性创新的发明专利和形式上创新的非发明专利,更深层次探讨税收优惠对是否能够真正促进企业高质量创新,突破了研究的空白领域,有利于对政策制度更加细化的改进。本文的研究路径是:第一部分梳理国内外的研究现状,借鉴以往学者的研究,展开对本文的研究分析,介绍了本文的主要研究方法和研究内容,总结了与以往学者的研究中的创新点和本文存在的不足之处。第二部分是相关概念的界定和理论基础,概括本文研究中的理论依据,确保能够更加清晰的理解本文的研究内容,并且介绍企业所得税优惠对高新技术企业作用理论,阐释造成激励效应的内在原因。第三部分和第四部分分别介绍企业所得税优惠的现状和问题分析,企业创新活动的现状和问题分析,列举了我国的企业所得税优惠政策的现状和政策存在的不足之处,分析了企业创新活动资金投入、人力投入和创新产出的现状和创新活动存在的问题。第五部分和第六部分进行实证分析研究,通过实证分析检验企业所得税优惠对企业创新投入和创新产出的作用。第七部分是研究结论和政策建议,针对前文的理论分析和实证研究总结得出结论,并提出完善我国企业所得税优惠和提高专利质量的具体建议。