伴随着我国改革开放进程的不断深入,我国对外承包工程业务提升壮大,承包模式也经历了由最初的传统承包模式,到EPC总承包模式,再到BOT融资模式等多种方式。为了合理管控风险,降低项目成本,项目的税务风险管理就显得尤为重要。首先,对外承包工程需要企业跨境经营,这会使企业产生多个国家的纳税义务,而不同国家税制之间存在差异,熟悉多国税制规定对企业来说有一定难度。其次,国际业务的兴起,使得各国税收管辖权意识增强。各国普遍优化国内税制,增强反避税合作,逐步提高对跨境企业的税收关注度。最后,企业违反税法的影响增大,一方面增加企业税收成本,降低项目收益;另一方面有可能拖慢工程进度,造成违约,损害企业形象。因此,我国对外承包工程企业应该采取合理有效的措施管控项目税务风险,确保项目顺利实施。本文主要采用文献研究法和案例研究法,从工程项目生命周期角度综合分析了传统承包模式、EPC总承包模式和BOT模式下企业可能的涉税事项。项目进入阶段,企业需要对项目整体的税务风险有初步了解,在设立机构,签订合同等事项上考虑税收因素;项目建设阶段,企业需要合法合规履行在项目东道国的日常纳税义务,同时也可借助合同拆分等手段减轻税负;项目运营阶段主要针对BOT模式,可行性缺口补助以及项目资产所有权问题会影响企业这一阶段的税负;项目退出阶段,利润汇回和机构注销是可能产生税务风险的重要事项。在分析各模式下涉税情况和税务风险后,本文借助我国和柬埔寨甘再水电站项目,结合柬埔寨税制,具体分析特定项目下企业面临的税务风险及管理措施。最后结合上述理论与实际,提出企业对外承包工程的税务风险管理建议,力求为我国对外承包工程企业有效管控税务风险,保持与东道国良好合作提供思路。