随着世界经济的迅猛发展,金融业务日益多样化,衍生金融工具种类不断翻新。除了传统的金融期货、金融期权、金融互换和远期合约这些基础衍生金融工具外,伴随资产证券化产生的担保债务凭证、信用违约互换等创新衍生金融工具也在金融市场中占据了重要地位。衍生金融工具既是重要的风险规避工具,同时也是巨大的风险源。最近一次席卷全球的金融危机给我们敲响了警钟,衍生金融工具风险不可小觑。衍生金融工具过度创新与监管缺失是此次金融危机爆发的重要原因。衍生金融工具创新的同时,其风险监管也应同步发展,只有这样,才能避免风险积聚造成系统性金融危机。衍生金融工具风险监管离不开企业相关会计信息的支持,企业的会计信息也需要衍生金融工具规范的监管以确保其真实性、可靠性、相关性。因此,本文试图从财务角度分析AIG公司的巨额亏损案例,进一步探讨如何利用内部监控与外部监管来识别、控制衍生金融工具风险,以及如何通过财务报表将衍生金融工具的风险合理披露给外部利益相关者,从而达到降低衍生金融工具风险、保证金融系统的稳健运行的目的。本文创新在于提出衍生金融工具风险监管与会计控制相结合的构想。笔者提出应该合理利用会计信息建立风险预警机制；建立统一的风险标准,规范衍生金融工具交易市场；根据企业会计指标实行差异化管理；外部监管机构应保证服务信息真实性；风险评估方法应充分考虑经济环境变动；企业应提高风险应对能力；衍生金融工具的计量属性选择应合理确定公允价值；企业财务报表应披露衍生金融工具的风险评估方法、行业标准。文章最后提出我国衍生金融工具创新及监管的展望,希望通过对金融危机经验教训的总结,少走弯路,顺利稳定的发展衍生金融工具市场。