土地增值税是国家为了规范土地房地产市场交易秩序,调控土地增值收益而开征的一种税种,该税种自1994年开征以来,各级地税机关在强化征收管理和组织收入等方面做了大量工作,并取得了一定成效。近年来,伴随着国家住房制度改革和一系列改善国计民生政策的付诸实施,各地房地产业发展迅猛,市场交易额不断扩大,但随后国家又出台一系列的调控政策,如2012年的“首套房首付比例不低于30%”,2013年的“新国五条”以及2014年的“930”房贷新政等。当前,房地产行业正面临着前所未有的新形势,土地、资金、人才、管理等各要素都面临新的考验。同时,内部竞争又更趋激烈,大量存量房需要消化、企业利润大幅下降。在当前这种环境下,税务筹划成为房地产企业增加利润空间、持续健康发展的重要手段。目前,税务筹划在企业管理中占据着日益重要的地位。从企业来讲,一方面,制定税务筹划方案可以降低纳税成本,改善企业财务会计制度,增强企业竞争力;另一方面,税务筹划是企业对国家产业政策的积极响应。而土地增值税是影响房地产开发企业利润最大的税种之一,所以进行积极有效的土地增值税税务筹划是当前房地产开发企业在发展过程中时不我待的一件大事。本文主要研究土地增值税的税务筹划问题,首先简要论述了此文的研究背景和研究意义,然后系统论述了土地增值税税务筹划的相关理论与具体方法;接着以房地产企业的土地增值税税务筹划为具体研究对象,以房地产企业整套开发流程为时间逻辑,对房地产行业不同生产经营阶段的税务筹划方法进行了全方位分析,得出了一套系统的、全面的、以房地产开发经营时间顺序为研究路径的土地增值税税务筹划分析方案;最后,以A房地产企业BD项目为具体案例,将该套土地增值税税务筹划系统方案,具体运用于BD项目各阶段的经营活动中,并用详细的数据对比了各种思路下筹划前后的土地增值税纳税情况,得出税务筹划对房地产企业的重要性。