上市公司财务舞弊可谓资本市场的不治之症,虽然相关研究和治理在不断完善,但似乎并没有得到根本解决。《SOX法案》颁布以后,我国建立了《企业内部控制基本规范》及配套指引,尽管舞弊公司数量已大幅减少,但财务舞弊现象仍然存在。近年来,以“两康”为首的舞弊事件,在资本市场掀起轩然大波,极大损害了投资人利益,严重降低了资本市场可信度,不利于市场经济的稳定健康发展。从证监会通报的财务舞弊案件中来看,与管理层凌驾离不开干系。对上市公司财务舞弊风险进行识别,构建舞弊识别模型,可以为注册会计师提供一种识别上市公司财务舞弊风险的分析工具,为治理财务舞弊提供有益的借鉴。本文以2010-2019年的A股非金融类上市公司为研究对象,根据舞弊风险因子理论和已有的研究成果,从股权结构、内部控制、管理层特征、财务指标等方面出发,选择了 80个识别指标,经过SPSS软件的相关性分析后,从中筛选了显著性在5%水平以上的37个指标来构建基本模型。然后以2017年以前的样本作为训练组,2017及以后年度的样本作为测试组,并通过R-studio软件对训练组进行Lasso-logistics回归,通过设置最优调和因子,进一步对模型中不重要的变量进行压缩,最终得到9个非财务指标和6个财务指标。然后通过逐步筛选法设置最优阈值构建舞弊识别模型,并将其对测试组进行验证,最终结果表明模型具有很好的外推性。而且还将其与国内最近的识别模型权威研究成果进行对比,结果表明本文识别模型更适用于现阶段的舞弊风险识别。最后将案例公司康得新带入模型中进行模型应用,进一步印证本文舞弊风险识别模型的适用性。通过本文研究表明,现有的财务舞弊事件中,管理层舞弊占有较大比重;上市公司的反舞弊能力在不断提升,用于识别财务舞弊风险的指标有效性在逐渐减弱,导致现有的财务舞弊风险识别模型的识别效率也在下降;在识别模型构建中,发现舞弊公司在股权结构、管理层特征、外部治理和财务指标方面存在较强的显著性指标,注册会计师及报告使用者在分析企业舞弊风险时,需要警惕上市公司的股权集中与管理层凌驾带来的管理层舞弊风险,并关注外部市场主体的经济行为和公司财务指标的异常波动情况。