中国经济正处于提质增效的转型时期,财税制度改革由“结构性减税”转向“实质性减税”。在供给侧结构性改革和创新驱动发展战略的大背景下,新一轮的税制改革应该更充分的惠及纳税人,使企业真正享受到税制改革的红利。有效税率比名义税率更能反映纳税人的实际税负情况,增值税和企业所得税是中国企业面临的两大主要税种。因此,本文以企业的创新能力为视角,探求增值税和企业所得税有效税率对企业绩效的影响机制,为推进新税制改革、促进企业转型升级提供了理论依据。本文以2010—2018年中国沪深A股的上市公司作为研究对象,根据中介效应原理建立对应的模型,以统计软件R studio为工具,运用逐步分析法和Bootstrap置信区间法对研究主体进行实证分析。本文对涉及到的相关基础理论及文献进行分析,并提出研究假设。依据中介效应模型,分别从有效税率与企业绩效、有效税率与创新能力、创新能力与企业绩效以及创新能力的中介效应四个方面进行了实证检验;考虑到实证结果的可信度,本文将解释变量和被解释变量分别替换了不同的代理指标,仍用上述方法进行了稳健性检验。最后,根据实证检验的结果,得出本文的研究结论并提出建议。研究得出,第一,有效税率与企业绩效负相关。在研究企业所得税有效税率与企业绩效关系的模型中,有效税率越高,企业的绩效水平越低,有效税率每增加1个单位,企业的绩效水平下降0.1168;在增值税有效税率与企业绩效关系的模型中,有效税率每增加1个单位,因变量企业绩效减少0.0598。第二,企业所得税有效税率与创新能力负相关,有效税率每增加1个单位,创新能力下降0.0150,而增值税有效税率与创新能力呈现出显著性较弱的正相关关系。第三,创新能力与企业绩效正相关。企业所得税与企业绩效的关系模型中,创新能力每提升1个单位,企业绩效增长0.3661;增值税与企业绩效的关系模型中,创新能力每提升1个单位,企业绩效增加0.4534。第四,在企业所得税与企业绩效的关系模型中,创新能力起到部分中介作用,中介效应大小为4.71%,替换变量进行稳健性检验时,中介效应的大小占比为13.07%。但是在增值税与企业绩效的关系模型中,其结果应解释为遮掩效应,增值税对企业绩效的影响并没有通过创新能力来实现。本文区别于简单探讨有效税率与企业绩效的因果关系,而是深入分析其作用机理。根据研究结果,本文得出了几点启示并提出和可能的政策建议。第一,纳税会占用企业的部分经营资金,有效税率越高,企业的现金支付能力和盈利能力越弱,对企业经营绩效产生负面影响。应继续推进企业所得税改革,降低企业有效税率。第二,应进一步推动增值税改革,加快增值税立法,合理分配增值税中央和地方收入。第三,减税政策对企业创新能力有着较强的激励作用,政府应进一步降低企业创新活动的税收负担。