当前,低碳经济正成为新一轮世界经济的增长点和各国竞争的焦点,促进低碳经济发展已成为不可动摇的国际大趋势。碳税作为实现节能减排的有力政策手段,是我国应对气候变化的主要措施之一。开征符合我国国情的碳税,可以提高我国的国际形象,有效减少能源消耗和二氧化碳(C02)的排放,有利于经济结构的调整与经济发展方式的转变,有利于我国积极应对某些西方国家提出的“碳关税”贸易壁垒。碳税的开征涉及到多方面因素,包括发展中国家在应对全球气候变化上承担义务的确定问题,与现有对化石能源征税的税种之间的协调问题,制定相关法律问题等,这是一项艰巨的系统工程。“十二五”期间恰好是我国落实科学发展观、全面建设小康社会的关键时期,制定发展低碳经济的专项政策,推进碳税制度的形成必要而紧迫。由此,运用调查分析、实证分析、对比分析、规范分析等经济学分析方法,以庇古税理论、污染者付费原则、双重红利理论为理论依据,结合我国碳排放的实际状况和现行涉碳税制的实施情况,发现我国涉碳税制存在增值税税收优惠的导向性偏弱、消费税要素设计欠科学、资源税定位和要素设计不合理、其它相关税种的减排作用不明显等问题。通过分析国外一些典型国家碳税制度内容,在比较其各自在碳税基本要素、效率、效果、用途等方面异同的基础上,得出了择机开征、给予税收减免、构建动态调整机制、制定相关配套措施等有益经验,并设计出符合我国国情的碳税制度,主要包括碳设计的总体思路和要素内容,其中总体思路包括碳税的的目标与原则、实施路径、调整机制以及归属和使用；要素内容包括纳税人、征收环节、征收对象、计税依据、税率和税收优惠,并对开征碳税的预期效果进行了估测,包括对宏观经济造成影响、改变能源需求总量和结构、产生非均衡的收入分配效应等,同时提出了具有可行性易于操作的建议,以期为政府决策提供参考。