2012年11月29日,财政部以财会(2012)21号印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,这标志着国家首次针对行政事业单位从单位整体层面、内部业务活动层面、风险评估、内部控制方法以及监督等方面对行政事业单位内部控制提出了要求和指引,同时也意味着行政事业单位在参照《中央企业风险管理指引》和COSO理论框架的同时也必须遵循此项规范要求,针对自身特点建立其内部控制体系。在计划经济时代,我国建立和发展了事业单位这一特殊的经济组织形式,其目的在于提供教育、医疗、科研、文娱、体育等公共服务。随着全球经济一体化的发展,我国事业单位在市场经济环境中的管理模式逐渐向市场化运作转变,这种转变要求事业单位必须将内部控制理念融入单位的企业文化,并要求领导层不断学习新的管理理念,培养其科学管理意识。而管理的核心内容是内部控制,因此,构建事业单位内部控制体系,完善其内部控制制度对事业单位而言具有十分重要的意义。作为众多事业单位中的一员,林业事业单位除承担公益性、基础性林业勘察任务外,还必须参与激烈的市场竞争。因此建立和完善有效的内部控制管理体系,控制单位的非正常性损失对林业事业单位而言是十分必要的。本文分为六部分：第一部分为导论。主要介绍包括研究背景及意义、研究目的、研究内容与框架、研究方法以及主要贡献与不足在内的五个方面内容。本章主要目的是介绍论文的写作背景与总体框架。第二部分为文献综述,介绍了各学者对内部控制的研究成果。通过国内外学术界对内部控制的相关研究著作了解内部控制的发展,认识到国外组织机构以《企业风险管理——整合框架》(COSO理论)为主来对其自身进行内部控制,而我国企业建立内部控制大多也是借鉴了COSO理论框架,但对事业单位这一特殊社会组织,尚缺乏相关理论研究与实证分析,这一章文献研究为本文提供研究方向。第三部分为林业事业单位内部控制理论分析。第一节是内部控制相关理论的介绍与阐述,包括系统论、控制论与委托代理理论。本节简要说明了林业事业单位作为一种典型的控制系统,在事业发展和生产经营活动中,国家通过内部控制约束事业单位委托代理关系具有现实意义。第二节是构建内部控制理论框架,通过GOSO理论框架和我国《企业内部控制规范》的引导,结合新发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,从七个方面分析如何构建我国林业事业单位内部控制系统。这七个方面分别是：内部环境方面、风险识别与控制方面、业务执行方面、传递信息与反馈方面、内部监督检查方面、财务分析方面以及会计信息系统控制方面。第三节简要阐述了实施林业事业单位内部控制可行性和必要性。最后是对本章小结。这一章与第二章文献研究综述为下一章案例分析提供理论基础。第四部分是基于内部控制理论框架,结合笔者所在单位——S省林业调查规划院进行的案例分析。本章首先介绍了S省林业调查规划院的基本情况,包括组织机构、人员资质、主要业务。其次根据第三章所构建的内部控制框架,具体分析S省林业调查规划院的内部控制现状。然后是根据分析的现状,找出在S省林业调查规划院内部控制中存在的问题,并分析其原因。第五部分为构建S省林业调查规划院内部控制的对策及建议。本章主要通过第四部分的分析,根据单位自身特点,针对单位管理中内部控制的缺失提出相关的解决方案,旨在为S省林业调查规划院在内部控制建立时候提供参考。第六部分是研究结论与研究展望。研究结论指出S省林业调查规划院没有一套完整的内部控制体系,而通过第四部分及第五部分的分析,S省林业调查规划院应从优化单位内部环境、建立风险管理机制、健全全面预算管理、设计内部控制活动流程、实施内部监督与评价五方面构建内部控制体系。研究展望是希望通过本文研究,能帮助笔者所在单位建立与完善内部控制,并且能提供林业事业单位内部控制方面的案例研究资料。本文主要贡献：1.研究内容以国家目前政策导向为依托,参考了企业内部控制五要素,借鉴了最新的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,提出林业事业单位在构建内部控制时应注意的7个要素,并重点在会计信息系统控制活动中具体分析了事业单位各项经济活动内部控制的关键点和控制方法。2.本文为应用型案例研究。通过本文研究,其一建立起笔者所在单位的内部控制体系,为单位的健康发展提供帮助；其二为事业单位这一特殊社会组织在内部控制建立方面提供实证案例分析。本文主要不足：1.由于笔者理论知识和学术水平有限,在理论研究部分缺乏一定的深度,还需要在今后的研究中进一步深化。2.国内事业单位内部控制建设与发展尚处于初级阶段,相关的文献和具体案例较少,文中选取的案例具有一定的代表性但缺乏普遍性,分析多停留在理论分析范围,缺乏具体的数据分析和技术分析。