随着世界经济环境的变化,企业所面临的压力越来越大,风险越来越多,特别是小型企业的发展将面临越来越严峻的挑战。近年来,随着一些知名企业出现的各种危机,究其原因发现,导致这些危机出现的原因,就是因为企业内部控制体系建设的不完善所导致。因此,企业要长期持续健康发展,就必须建立并完善企业内部控制体系,让企业的全体员工共同参与到内部控制体系建设中来,通过企业持续、不断完善及循环的过程,优化内部控制体系,实现企业有效的内部控制,提升自身竞争力,从而实现企业的发展目标。本文基于对以A公司为代表的小企业进行实地调查,取得研究数据,借鉴国外COSO内部控制框架和我国《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》等研究工具,采用文献研究、归纳推理、案例分析等方法,通过对近几年国内外内部控制相关研究的总结,以提出问题、分析问题、解决问题为研究思路,分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五要素对A公司内部控制体系进行研究,并对其进行评价及提出优化措施,对A公司优化内部控制体系、提升管理水平及降低公司风险具有重要的实践意义。本文主要分为六个章节。第一章及第二章主要阐述本文采用的研究内容及方法、研究思路及论文结构、内部控制相关理论及文献综述等;第三章主要根据A公司实际数据介绍其内部控制现状,为第四章的评价分析做铺垫;第四章及第五章主要分别以A公司实际内部现状数据为基础进行评价分析和提出优化措施。通过研究分析发现,该公司在控制环境方面存在组织架构不合理、发展战略制定不充分、人力资源政策不完善、企业文化有待建设等问题;在风险评估方面主要存在风险意识淡薄、风险管理体系不完善等问题;在控制活动方面,通过对全面预算管理、资金活动、合同管理、采购业务、销售业务等主要业务的分析,提出在制度设计和运行方面存在的缺陷;在信息与沟通方面主要存在内部信息沟通有效性较差、不重视外部的信息沟通等问题;在监督方面主要存在内部监督机制不完善、外部监督力度较弱等问题。针对以上分析发现的内部控制问题,在第五章分别从内部控制五要素出发,提出了相应的优化措施;通过前五章对A公司内部控制体系的研究分析,本文在第六章进行了总结,得出了本文的研究结论并提出了研究的不足及展望。在结论方面,一是小型企业应根据自身实际情况加快推进内部控制体系的建设;二是企业管理层重视程度对小型企业内部控制体系的建设起着关键性的作用;三是小型企业应加强企业文化建设;四是小型企业必须强化内部监督作用。