随着金融经济的高速发展,商业银行的授信制度也日趋完善,并且在授信业务中发挥着举足轻重的作用。但我们也应当认识到现有的商业银行授信决策分析中依然存在一些不足。商业银行对优质客户的支持从一定程度上能促进当地金融业的健康发展。然而,在授信决策方面,我们既要看到潮汕文化背景下企业发展中有利的一面,也要正确认识到其产生的负面影响。优化授信决策行为,提高风险把控能力,提高信贷效率,有利于避免信贷资产滥用及浪费,对保障金融稳定性具有重要意义。本文主要采用案例分析法和比较分析法,以P银行对潮汕上市家族企业R公司授信为案例,剖析银行授信决策过程并对发现的问题进行优化。基于若干家银行在对R公司授信后发生了不良的情况,回顾P银行在R公司授信决策过程中存在的被忽略的授信风险,进行剖析反思并提出授信决策优化措施。本文首先介绍了商业银行授信决策的情况,然后对具体的P银行对R公司授信决策过程进行分析。通过分析发现P银行授信过程中主要存在两方面的不足,一方面是潮汕文化背景下的风险评估存在不足,另一方面是企业财务预警方面存在不足。问题主要源自于源自于走访验证信息收集的不足、未对会计师事务所审计质量对企业与银行间信息不对称缓解情况进行分析、银行与借款人间存在信息不对称、银行与其他相关方存在信息不对称,以及对于企业财务诊断主要是描述性的分析,缺少定量方式的诊断。通过问题剖析并基于信息不对称理论及财务诊断相关理论,本文对银行授信决策过程提出了六方面的优化措施,以进一步提高银行授信业务风险把控能力。一是通过走访加强客户还款意愿及还款能力的调查。二是增加会计师事务所审计质量的核查。三是增加核查企业是否奉行家族管理,内控管理薄弱的问题。四是增加核查是否存在不确定性规避意识低的问题。五是增加核查是否有隐性的关联交易情况。六是采用因子分析法构建财务风险诊断模型。最后,基于风险管理一般流程及同业访谈进行分析,得出优化方案符合风险管理流程且在授信尽职调查中具有可行性。