【摘 要】
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近十年,我国内部控制理论不断丰富与完善,同时我国企业的财务重述现象也频繁发生,成为社会关注的热点,众多学者证实出现财务重述现象的企业大多内部控制存在缺陷,大部分学者认为内部控制的有效程度与内控目标的实现程度直接相关,基于这两个主要观点,本文通过航天通信公司的财务重述现象分析其内部控制有效性。航天通信公司作为国有控股的国防科技类龙头企业,是我国最早一批进行内部控制体系建设的企业,在2020年爆出财务
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近十年,我国内部控制理论不断丰富与完善,同时我国企业的财务重述现象也频繁发生,成为社会关注的热点,众多学者证实出现财务重述现象的企业大多内部控制存在缺陷,大部分学者认为内部控制的有效程度与内控目标的实现程度直接相关,基于这两个主要观点,本文通过航天通信公司的财务重述现象分析其内部控制有效性。航天通信公司作为国有控股的国防科技类龙头企业,是我国最早一批进行内部控制体系建设的企业,在2020年爆出财务重述丑闻后退市,本文根据公开信息,较为系统的回顾了财务重述事件始末,并以财务重述的视角对公司内部控制的有效性进行探究,找到了导致案例公司内控失效的主要问题并进行原因探析。本文认为该公司内控有效性不足主要原因是管理层存在短视行为,该行为也是导致多次财务重述的直接原因,阻碍了公司内部控制各方面的发展。针对案例公司存在的问题,本文基于COSO框架提出建议即扩充审计委员会;对管理层实施股权激励;选择诚信外审部门,避免连任期限过长;建立风险控制部门,识别异常交易对手。这些对策有利于航天通信公司内部控制体系的优化,同时希望对其他存在财务重述问题的企业提供一定的参考。
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