本文基于委托代理理论、舞弊冰山理论、理性经济人假说等理论以及与审计失败有关的学者们的文献研究,进而对注册会计师审计失败的成因及对策进行探讨和研究。通过对证监会近十年来我国证监会对会计师事务所进行行政处罚的情况,对审计失败的表现形式以及原因进行整理与分析,并提出会计师事务所审计失败的防范措施。通过一个案例,来深入具体的分析产生失败的原因。中勤万信对三峡新材的审计于2019年12月被证监会处罚,具有代表意义,通过对中勤万信审计三峡新材的审计失败的过程进行分析,本文归纳总结了造成审计失败的原因,然后提出了针对中勤万信的具体解决方案。本文分析审计失败的原因,从会计师事务所和注册会计师的角度出发,排除被审计单位和行业监管等外部因素,具有针对性。通过对审计失败的原因进行分析,本文认为造成审计失败的主要原因有以下几点:注册会计师在识别和评估重大错报风险时存在偏差、未设计和实施恰当的审计程序、注册会计师缺乏形式上的独立性以及会计师事务所质量控制制度不完善等方面。通过对中勤万信会计师事务所的分析,主要问题则包括注册会计师在审计三峡新材年度报告时未勤勉尽责,与存货相关的实质性分析程序执行不到位以及对重质碱、石油焦的存货监盘程序不当;注册会计师未保持应有的职业怀疑,没能充分识别关联交易及其披露问题、没能充分了解被审计单位及其环境、未特别关注研发支出的列报披露、中勤万信会计师事务所组织形式不合理、中勤万信会计师事务所人员问题等。最后,针对具体问题,本文对中勤万信会计师事务所提出了相应的对策。