城市公用类企业是城市基础建设的重要功能性企业,该类型企业经营及投资规模大,业务量多,往来账款的管理在资产负债管理上尤为重要。本文以城市公用类企业中的DZ公司为研究对象,运用科学的研究方法,在DZ公司财务数据分析的基础上,对公司往来账款管理的现状进行分析,找到当前DZ公司在往来账款财务管理上存在的问题:如负债类往来账款规模过大;风险评估缺乏方式方法;工程结算进度滞后;会计认定过于随意;清理与管控的难度高;分工与责任不明确;缺乏往来账款内部监控等问题。对照COSO报告的内部控制五要素的模型,指出了往来账款问题在控制环境,风险评估,控制活动,信息与沟通,监控层次上的具体成因。基于内部控制视角,给出解决DZ公司往来账款管理难题的实用性建议:如完善往来账款预算编制与考核;建立财务风险预警体系;科学化工程项目的确认与管理;提高会计认定的效率与准确性;运用信息化手段进行高效管理;明确组织间的职责与绩效考核;强化内部审计的监控作用等。希望通过内部控制措施的实施,提升企业往来账款管理的水平。DZ公司是地级市城市公用类企业中的一家较为规范典型的企业,其往来账款的管理背景,经营管理现状,存在的问题以及内控角度的不足,在一定程度上能够代表同类型企业往来账款的基本情况。因此基于内部控制框架提出的,针对DZ公司的往来账款管理改进建议,对于其他城市公用类企业,尤其是城市燃气企业,具有一定的借鉴意义。