医药企业,不同于一般的企业,是我国特殊经济体之一。医药企业有一些独特的特点,比如药品的种类规格纷繁复杂,我国政府对其质量检测要求非常严格,销售的渠道比较少等。所以医药企业在内部控制的管理上,比较一般企业来说也更难。本文的案例新华制药是同时在深圳和香港上市的大型医药企业,企业规模一点点扩大,销量一直在上升,渐渐地新华制药在其内部控制的管理上出现了一些问题,然而这些问题多数是集中在销售与收款这一环节,例如新华制药多次对同一顾客重复授信,使得其赊销限额提高,企业经营活动中发生的应收账款有很多都要不回来了。本文基于一定的理论基础,包括内控理论、销售与收款的定义等,结合山东新华制药这一案例,首先分析了其公司内控的现状。通过对现状的分析发现了一些问题:首先新华制药企业管理层职责分离不明确,其次在销售与收款控制活动中发现其制定销售计划时考虑的不够具体全面等,最后发现其相关监督部门未能发挥其应该发挥的监管作用。为解决上述的这些问题,本文提出了一些针对性的建议:首先明确管理层职责,其次要加强对销售与收款业务环节的监控,例如全面控制销售计划的制定,优化发货流程,严格把控发货手续,加强对应收账的管理等。本文从内控五要素着手分析奠定全文基础,但主要分析了销售与收款业务流程的那些环节,包括招标环节、制定销售计划、签合同、发货、应收账款管理等等。从这些具体的环节中发现问题并考虑分析这些问题产生的原因是什么。目前学术界对医药企业的销售与收款业务的研究角度一般都是从法律制度、政府方面进行的,很少有从企业内部出发,分析企业自身的。而且本文结合具体案例,从新华制药实际业务活动中发生的问题,指出其存在的问题,提出针对性建议,不仅可以帮助新华制药能更好的管理内部控制的执行,对别的医药企业也有一定的借鉴意义。