随着经济全球化的迅速发展,资本跨境投资流动日益频繁,其中个人股东间接转让境内股权的行为十分普遍。个人间接转让股权是指个人在境外持股的公司直接控股境内企业,个人通过转让境外企业的股权导致境内企业的股权也被间接转让。大多个人股东在跨境转让股权后所获得的收入都是十分可观的,而为了规避巨额收益带来的税收义务,不乏少数的个人股东会进行一系列人为的避税安排,从而达到少缴税或者不缴税的目的。这不仅直接损害了国家的税收利益,也间接破坏了税制的公平性,减弱了个人所得税再分配收入的效应。2018年修正后的《个人所得税法》首次引入了反避税规则,此举进一步完善了我国所得税的反避税法律体系。个税法引入反避税规则后能够有效防范及规制个人股东在境外利用间接转让境内股权而避税的行为,并且能够为税务机关在反避税执法过程中提供直接的法律依据。但是由于个税法反避税规则皆是原则性的引入,对其核心内涵并没有作出进一步的阐述,这给税务实践工作带了很大的不确定性和模糊性。另外,伴随着国际范围内兴起的反避税浪潮,我国先后加入了BEPS行动和CRS行动中。在此背景之下,面对着个人频繁的跨境股权交易以及日益复杂的避税安排,如何提高税务机关的反避税能力具有十分重要的实践意义。因此本文通过重点分析两起典型的个人转让境内股权的案例,探讨个税法的反避税规则的适用性及其不足,揭示税务机关展开反避税调查存在的局限性,进而提出完善个税法的反避税核心规则及提高税务机关的反避税征管能力的建议。本文一共分为五个部分,第一部分绪论阐述了研究背景及意义,并进一步梳理总结了国内外针对个人反避税的研究现状。第二部分对个人间接股权转让反避税相关基础理论进行概述,另就个人间接转让境内股权的避税形式、课税原理及反避税基础理论进行分析。第三部分首先对个人间接股权转让相关的国内外法律依据进行分析,包括BEPS行动计划、各类税收协定、个税法反避税规则、个人转让股权相关涉税法律。其次分别从目前的征管困境和个税法反避税规则不足的角度对两起典型的个人间接转让境内股权的案例进行分析,提出涉税证据难以获取、扣缴制度难以落实、“合理商业目的”判断标准不明、转让定价规则相关概念界定不清等问题。第四部分是对国际上有关个人股权转让反避税经验的借鉴,主要从税收情报交换、避税安排强制披露规则以及我国香港地区的转让定价规则角度来分析。第五部分就结合案例提出的问题以及国际上的经验借鉴,对完善我国个人间接转让股权反避税制度提出建议。