税收是人类社会发展到一定时期的产物，国家的存在离不开税收，税收给国家带来财政收入的同时还肩负着调节收入分配的重要职能。无论是在发达国家，还是发展中国家，都存在比较明显的两极分化问题，怎样利用税收调整国民收入的分配也是各国政府以及各领域学者非常关注的课题。论文以税制结构为研究对象，从税制设计角度研究税收对收入的再分配效应，重点关注个人所得税征收前后纳税人收入分布的变化以及税制结构与税收的再分配效率之间的关系，并采用数学建模以及实证分析对其进行解读。论文主要内容包含一个税收模型及一个实证分析。税收模型刻画了税制结构对于税收再分配效率的影响，其结论表明在累进税制下，税率与税收再分配效率是正相关的，在累退税制下则是负相关的。此外，存在一个最优的免征额使得税收的再分配效率最高。实证研究则展示了美国历年税收再分配效率的变化趋势以及美国历史上几个比较著名的税制结构调整法案对税收再分配效率的影响。结果表明边际税率尤其是高收入纳税人的边际税率越高，税收的再分配效率也就越高；此外，税级的划分数量同样会对于税收的再分配效率产生影响。同时从宏观上看，平均税率与税收的再分配效率变化趋势是一致的。论文的理论研究和实证分析的结论能够很好的对应，对现有研究形成了有益的补充，对如何从税制设计角度提高税收再分配效率也有一定的启示作用。