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内部控制是企业各项经营管理工作的制度基础,是企业持续健康发展的根本保证。十六大以来,中国寿险市场保持平稳较快发展,行业盈利状况持续改善,覆盖面不断扩大,可持续发展能力逐步增强。尤其是2006年6月15日《国务院关于保险业改革发展的若干意见》实施,对寿险公司的发展产生了重大而深远的影响。但相对于保险业发达国家而言,中国寿险业仍处于发展的初级阶段,寿险公司的风险管控能力也相对落后。因此,如何更好地进行内部控制建设,切实防范经营风险,就成了摆在中国寿险公司面前的一道思考题。 本文以定性分析为主,综合运用比较分析、实证分析等研究方法,首先对内部控制的内涵、范畴和要素进行界定,提出研究切入点,并对与本研究相关的内部控制理论、经营风险理论进行了文献回顾和梳理。随后在全面分析寿险公司职能、作用和经营特点的基础上,指出了目前我国寿险公司面临的主要经营风险,如销售风险、决策风险、内部管理风险、市场竞争风险、利率风险、产品开发风险等,重点分析了销售风险的内涵、表现形式及特点,并对目前寿险公司销售风险内部控制现状进行剖析,详细列出六大类共十四个风险控制关键点。接着讨论了我国寿险公司内部控制的现状和主要内容,全面分析了导致销售风险形成的公司治理结构存在缺陷、内控风险意识不足、部门岗位职责不清、内部控制目标不合理、激励约束机制不健全、内部审计功能发挥有限等内控问题。针对这些问题,寿险公司需要采取完善公司治理结构、树立内控文化、合理设置机构岗位、全面加强内控体系制度建设、健全激励约束机制、加强内部审计监督、建立激励与约束相统一的递延型薪酬制度等措施,建立健全内部控制体系,有效提升寿险公司内控管理水平,切实防范销售风险。最后,以A人寿保险公司为例,进一步阐述了加强内控建设对于防范销售风险的积极意义和作用。