本文所提出现金流的概念,它不同于会计中的现金流量,是对公司价值及其运动整个过程的综合的、动态的反映。这样一来便可将原本较为分散独立的财务理论统一于现金流的管理,有助于管理者从战略的角度实施公司财务管理活动,从而找出方法防范企业经营风险,为企业经营提供必要的预警。无论企业经营追求目标是坚持利润最大化,或股东利益最大化,还是企业价值最大化,企业都无法避免经营风险的问题。本文在提出了研究目的、意义与方法之后,建立了现金流管理的基本理论框架,其中包括现金流管理的目标、假设、概念和原则,同时以现金流管理为主线对公司战略的制定和实施的一般方法进行了论述。通过对企业经营风险进行的分析,提出了一套基于现金流量表,结合资产负债表和利润表三表合一的以现金流管理为主,建立企业经营风险预警系统的流程和指标。