【摘 要】
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2021年是极不平凡的一年,疫情影响叠加恒大事件,中国房地产行业迎来阶段性寒冬,恒大、融创、绿地等地产巨头接连倒下,建筑施工行业受到直接冲击。加之消费低迷、财政资金吃紧、政府类项目建设资金有限,建筑施工企业规模又持续扩张增长,由营运资金变差问题引发的企业管理、项目管理问题不断凸显,其中工程款回收难、资金周转效率低、支付不安全等资金风险较为突出。具体而言体现在以下几个方面:第一、政策宏观调控,房地产
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2021年是极不平凡的一年,疫情影响叠加恒大事件,中国房地产行业迎来阶段性寒冬,恒大、融创、绿地等地产巨头接连倒下,建筑施工行业受到直接冲击。加之消费低迷、财政资金吃紧、政府类项目建设资金有限,建筑施工企业规模又持续扩张增长,由营运资金变差问题引发的企业管理、项目管理问题不断凸显,其中工程款回收难、资金周转效率低、支付不安全等资金风险较为突出。具体而言体现在以下几个方面:第一、政策宏观调控,房地产限购、融资管控、资金限制流入房地产企业,对建筑施工企业影响较大,衍生出资金来源不稳定、坏账风险加大、烂尾楼形成存货等风险;第二、共生链下一环节是小微企业、农民工类劳务企业,一方面政策要求对民营企业加大支持力度,另一方面要确保农民工群体利益,建筑施工企业资金支付压力持续加大;第三、杠杆高、融资多,到期兑付风险不断加大,尤其部分小微企业贷款受限,民间短期借贷越来越多;第四、收付款周期拉长,以及上市企业对外披露公司经营情况要进行一定修饰,甚至企业最终的执行情况不好都可能会导致这些问题的产生。基于此,本文从建筑施工企业出发,聚焦于中建五局河南分公司,充分将国家政策、市场经济等系统性宏观风险,内部经营管理、客户资信状况、企业运营发展等非系统性风险进行全面分析。以公司2014-2020年财务报表数据为样本结合熵值法确定各指标权重,选取公司40个典型项目详细探讨2020年度财务指标运行情况,再运用功效系数法对公司营运资金风险进行精准预警,具体划分为无警、轻警、中警、重警及巨警等几类。并多角度提出优化营运资金的针对性措施,有效防控营运资金风险,这对公司财务管理决策具有很强指导意义。
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