现金是企业最重要的资源之一,不仅可用来满足企业生产经营活动的各种需要,同时也是投资人和债权人据以判断投资价值的重要风向标。近年来随着经济的发展,现金流量己经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指南针。　　 现金流管理是一种卓越的财务理念,不论是经济衰退时期还是经济高速增长时期、不论是大型企业还是中小企业、处于任何生命周期的企业,我们都会听到“现金为王”的说法。国内著名的海尔集团第13条管理规则中有一句非常普通的话:现金流比利润更重要。并且众多企业成功或失败的经验告诉我们:利润丰厚不一定能让企业成功,但现金流却可以!由此可见现金流管理在任何时候任何企业的任何发展阶段都扮演着越来越重要的角色。　　 现金流管理研究目前在国内进行的并不多,目前国内学术界主要的研究代表有:南京大学陈志斌博士进行的现金流创值理论的理论性研究;段九利、郭志刚编著的《现金流量管理规范操作》等实践性探讨著作。这些研究虽然为我们在实践工作中起到了一定的指导意义,但这些理论和实践性探讨在企业中如何实现全方位的结合并实现现金流管理的优化还需要我们进一步研究。　　 现金流管理的优化可以通过多种战略和战术来实现。对处于不同生命周期和不同业务特点的公司匹配不同的现金流战略、现金的定期预算和滚动预算相结合、引入集团式的现金流管理理念、对应收账款和应付账款进行优化、建立现金流量指标分析评价体系和现金风险预警防范体系等措施进行优化。