习总书记在十九大报告中将防范化解系统性金融风险作为三大攻坚战之一,提出深化金融体制改革,增强金融服务实体经济能力,提高直接融资比重,促进多层次资本市场健康发展,健全金融监管体系,守住不发生系统性金融风险的底线。为了降低金融市场信用风险,简化旧的金融工具准则并减轻顺周期效应,IASB于2014年7月发布了国际财务报告准则第9号——金融工具（IFRS9）的最终草案,对金融工具准则提出建议,尤其是对贷款减值计提方法进行了全方位的改革。2017年,我国财政部为了保持与国际财务报告准则同步,规范金融资产相关理论,相继发布了一系列金融工具相关会计准则,其中“已发生损失模型”改为“预期损失模型”的实施,对我国金融业尤其是银行业产生了关键影响。商业银行为了弥补借款人违约发生信用风险而不能收回的贷款损失金额造成的财务损失,对金融资产计提贷款减值准备,从而维持银行稳健发展的目的。贷款减值准备的计提对商业银行贷款风险的计量有重要影响:计提过度使得商业银行资本利用率下滑,同时增加内部信用管理风险;计提不足又会导致商业银行资金损失,同时信用风险隐患也会影响整个银行业甚至社会的经济稳定。所以,预期损失模型提出的新贷款减值准备计提方法改变了金融工具减值的确认和计量方法,为金融市场的深入改革注入活力。本文首先全面考察了贷款减值准备的理论基础,充分论述了资产和减值损失的定义,同时介绍了贷款减值理论的发展历程,并介绍了两种资产减值模型,通过对比分析已发生损失模型和预期损失模型,从计提范围、计提时点、计提方法等方面分析二者的优缺点,提出预期损失模型在未来银行业长远应用的必要性。通过以A商业银行为案例研究,详细说明其贷款减值现状及减值损失现状;同时分析A商业银行贷款准备计提过程,计算实施预期损失模型与已发生模型的差异并分析预期损失模型对缓解顺周期性的作用,提高商业银行应对信用风险能力等特点。基于上述分析,总结商业银行贷款减值过程中财务状况、经营风险等方面存在的问题,为商业银行未来金融资产管理提出相关建议和解决方案。为后续商业银行贷款减值准备核算实务工作提供参考。