【摘 要】
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在供给侧改革、市场竞争激烈化与新冠肺炎疫情短期冲击的多重背景下,汽车零部件公司的生存压力持续扩大,而不断优化完善企业的内部控制制度对于其提升市场竞争力和获取竞争优势具有重要的促进意义。文章以COSO新内部控制框架为基础,对X汽车零部件公司(以下简称“X公司”)当前的内部控制制度内容与实施现状进行分析评价,明确其内部控制制度存在的不足与具体原因,随后,提出针对性的优化改进措施。以此,促进X公司内部控
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在供给侧改革、市场竞争激烈化与新冠肺炎疫情短期冲击的多重背景下,汽车零部件公司的生存压力持续扩大,而不断优化完善企业的内部控制制度对于其提升市场竞争力和获取竞争优势具有重要的促进意义。文章以COSO新内部控制框架为基础,对X汽车零部件公司(以下简称“X公司”)当前的内部控制制度内容与实施现状进行分析评价,明确其内部控制制度存在的不足与具体原因,随后,提出针对性的优化改进措施。以此,促进X公司内部控制制度的完善,并进一步提升企业的可持续发展能力。文章中的主要研究结论如下:(1)X公司内部控制环境存在着明显的缺陷;风险评估管理形同虚设;内控控制活动存在着明显的局限性;内控监督机制运行不畅,监督效果偏离预期。(2)分析了X公司进行内部控制改进的内部动因和外部动因,主要有:宏观环境,行业竞争,企业内部竞争。也从经营效率和效益,报表可靠性,合规性三个层面分析。也详细阐述了内部控制改进的思路和原则。(3)根据最新研究成果,结合X公司内部控制的特点,明确提出了对X公司进行内控控制的具体方案和对策建议。具体的对策建议为:公司治理层面的重构,控制活动的健全和强化,公司监督体系的健全和监督力度的强化,处罚执行体系的健全和强化。本文的研究,对于提升X公司的内部控制制度具有现实的参考意义,为X公司财务报表的真实性,提升X公司经营活动的效率和效益,确保X公司的合规提供了坚实的制度保证。同时,也为行业内的其他零部件公司的内部治理提供了有意义的参考。
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