【摘 要】
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伴随着经济的快速发展,资本市场也在快速发展,上市公司的数量和规模都在不断扩大,上市公司的整体发展相对较好。我国证券市场已经形成了一系列的法律法规以及监管制度,2020年新《证券法》正式实施,证券市场不断规范与完善。但部分企业仍为了满足自身需求,采用了粉饰财务报表、提供虚假财务信息等手段,损害了广大投资者的权益,极大地破坏了证券市场的秩序和良性稳步发展。在监管与处罚力度加强的情况下财务舞弊情况仍得不
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伴随着经济的快速发展,资本市场也在快速发展,上市公司的数量和规模都在不断扩大,上市公司的整体发展相对较好。我国证券市场已经形成了一系列的法律法规以及监管制度,2020年新《证券法》正式实施,证券市场不断规范与完善。但部分企业仍为了满足自身需求,采用了粉饰财务报表、提供虚假财务信息等手段,损害了广大投资者的权益,极大地破坏了证券市场的秩序和良性稳步发展。在监管与处罚力度加强的情况下财务舞弊情况仍得不到很好地解决,有必要对财务舞弊问题进行分析,探索其舞弊原因、分析其防范与治理的方法以遏制财务舞弊行为的发生,对维护证券市场的运行和发展有着重要的作用。本文以新《证券法》首罚案例广东榕泰财务舞弊案件为研究对象,基于舞弊三角理论,通过梳理和总结国内外学者对财务舞弊问题的研究成果,对理论观点进行总结,理清本文研究方法和思路。研究认为,广东榕泰财务舞弊的手段主要包括未披露关联方和虚增利润两个方面,存在大股东质押过高、应收账款占比过高和存贷双高等财务指标异常现象。利用舞弊三角理论从压力、机会和借口三个角度对广东榕泰财务舞弊的成因进行分析,从企业经营、独立董事、内部控制、审计独立性、审计程序、外部监管灵敏度等方面提出治理建议,为规范证券市场管理提供借鉴与参考。
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