随着民营经济的快速增长，民营企业的不断成长，从中小型的民营企业成长为跨国大型企业，从私营的老板制转变为股份制上市公司，很多辉煌的企业都转瞬即逝，笔者认为，企业内部控制的不完善是这些巨人倒下的最主要原因，面对当下竞争更加激烈的现代市场经济，企业不仅要加强实质上的内部控制，更要在内部控制的框架内进行风险管理。　　 我们国家早在20世纪80、90年代就制定相关文件，要求会计部门、银行金融机构以及上市公司实行内部控制管理。所以在一定程度上促进了内部控制在我国企业内形式上的完善，但实际执行效果还远远达不到这一理论的要求。随着市场经济不断发展呈现出各种新的特性，内部控制理论研究也随之不断深入，与风险管理这一概念也产生了交织状态。民营企业在融资方面的艰难是众所周知的，所以在此背景下，更有必要对民营企业在融贷业务环节上的风险进行控制，以保证民营企业在面对竞争日益激烈的市场经济环境时，能更好合理的高效率的利用融贷资金，立于市场的不败之地。　　 内部控制理论经历了以下几个时期。首先是内部牵制时期，以查锗防弊为目的，以职务分离和账目核对为手段．以钱财和会计事项为控制对象，以纠错防弊为目标的一种管理手段：内部控制制度时期，这一时期对企业内部控制又可以分为内部会计控制和内部控制两个阶段；二是内部控制结构时期，这一时期的内部控制理论摆脱了“二分法”的桎梏，开始在研究中引入“内部控制环境”这一重要的影响因素，进而转向内控结构分析，这一转变被认为是内部控制理论研究的突破性研究成果；第三个时期是企业内部控制整体框架时期，该时期的研究者将内部控制定义为：内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，旨在为取得经营目标提供保障的一个过程。并将内控要素由原先的内控环境、会计系统和控制程序，调整为内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个内控要素。而在21世纪初期，COSO委员会通过进一步的研究发现，要有效管理企业的整体风险，就必须与企业的战略制定相联结，所以提出了《企业风险管理——整合框架》体系，该体系是建立在内部控制整合框架基础之上的，对企业风险管理内容的关注更加广泛与深入。确定了三类目标，经营、报告与合法经营，但报告的目标就并不仅指公开的财务报告的可靠性，而扩展至企业发布的各种报告，不管是对内的报告还是对外的报告。并且，报告也不仅仅是财务报告，还包括各种非财务报告。在运营目标方面，增加了战赂目标的实现，并且企业的运营目标、报告目标.以及遵循目标都必须与其相协调。企业就是在战略制定以及实现其运营目标、报告目标和遵循目标的过程中进行风险管理。最后，由于《企业风险管理——整合框架》更加关注风险，所以，扩展了内部控制当中的风险要素，在《企业风险管理一整合框架》中，将内控要素归纳为内部控制环境、目标设定、事件确定、风险评估、控制活动、风险响应、信息与沟通与内部监督等八个。在本文中，笔者对风险管理与内部控制的关系作了一个简单的梳理，确定了从狭义来理解风险管理，认定风险管理属于内部控制里的一个要素。　　 我国大部分民营企业的内部控制都相当不完善，所以在融贷业务活动中面临的风险就更大，包括信用风险、财务风险、决策失误风险、市场风险及道德风险等。本文以经典的德隆系案子为例，分析了德隆在融资贷款的过程中，存在的风险以及在内部控制的范畴内分析了风险产生的原因，德隆公司治理的不健全，导致内控主体责任不清，管理者没有树立内部控制理念，使风险评估机制匮乏，控制活动单一和信息沟通不畅，最终导致德隆轰然倒下。所以德隆对民营企业的启示是非常深刻的，没有对风险的把握和管理，就很难有中国民营企业在国际上做大做强。　　 本文在理论研究的基础上，运用案例研究方法，对民营企业融资贷款业务流程中的风险进行了深入的剖析，本文共分五大部分：　　 第一部分阐述了本文研究的背景、意义及国内外研究动态，解释了本文研究目的及内容。　　 第二部分概括论述了内部控制和风险管理的相关理论及其发展变革，在分析这两种理论的基础上，对两者的关系进行了简单梳理，同时对内部控制和风险管理与企业经营管理的关系作出了必要的概括。　　 第三部分介绍了我国民营企业的特点，分析民营企业融贷业务产生的背景原因以及主要方式。　　 第四部分探讨分析经典案例德隆集团在融贷业务中存在的风险，包括信用道德风险、决策失误风险、市场政策风险、巨大的财务风险以及这些风险存在的原因。　　 第五部分通过对德隆案的分析，得出对现代民营企业所具有的警示作用。　　 最后对全文进行总结。　　 本文的结论为：一、民营企业必须树立风险管理意识。不仅要求管理层更要要求员工在各个工作岗位上和公司在处理融贷业务的各个环节上，都能有敏锐的风险管理意识。二、对财务管理进行风险控制。包括建立长期财务危机预警系统，加强对资金的集中管理，严格财务管理制度，提高财务透明度以及认真分析财务管理的宏观环境。三、民营企业必须向全面风险管理发展。这种全面的风险管理可以让领导人理解可以接受的风险水平，就能够更好的监控各部门的风险，作出更好的决策。　　 本文从内部控制角度和风险管理出发，提出了一些有助于民营企业解决问题的理论方法和执行措施。作者坚信该理论有助于我国民营企业在融贷业务的风险规避上有着积极的指导意义，有利于民营企业更好的运用资金手段并从中获益。