银行业作为一个高风险、高负债的行业，因其与整个社会经济生活紧密相连，一直是政府部门、理论界、实业界乃至平民百姓关注的焦点。从防范银行业风险的角度来讲，商业银行内部控制是银行业安全保障体系的重要组成部分。建立健全商业银行内部控制机制，是防范商业银行风险与危机的基础性条件，是银行稳健经营、实现安全与效率目标的前提。　　目前，城市商业银行已经成为我国银行业乃至整个国民经济发展不可缺少的重要组成部分，它在促进银行业竞争、支持中小企业发展等方面发挥了重要作用。但同时，城市商业银行在经营管理中蕴含着巨大的潜在风险，内部控制机制很不完善，在我国入世后面临极大的竞争压力。因此，在当前的经济金融形势下，研究城市商业银行内部控制，无论是对城市商业银行自身的健康发展，还是对我国银行体系乃至整个国民经济的有序运行都具有极为重要的现实意义。　　近年来，国内专家和学者对商业银行内部控制研究的较多，但这些研究大多讨论的是国有商业银行内部控制，对城市商业银行内部控制涉及的较少，且现有的研究大多是对银行具体业务的内部控制措施进行分析，不够系统化、理论化。因此，本文在研究商业银行内部控制理论的基础上，从商业银行内部控制构成要素的角度，对我国城市商业银行内部控制存在的问题进行系统的分析和探讨，并据此提出完善我国城市商业银行内部控制的思路和建议。　　本文共分为3章。　　第1章，商业银行内部控制理论概述。商业银行内部控制理论是一般企业内部控制理论在商业银行领域的延伸和发展。本章首先从商业银行的特性入手，重点分析了商业银行的不稳健性和负外部效应以及银行业安全保障体系的特点，以探讨商业银行与内部控制的关系，阐明研究商业银行内部控制理论的必要性和重要性，表明商业银行经营与内部控制密切相关，建立健全内部控制机制是商业银行稳健经营的根本保障。然后提出商业银行内部控制理论的基本概念，对其含义、目标和要素进行分析。商业银行内部控制的三大目标是:经营性目标、信息目标和遵循性目标。五个构成要素是:控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与交流、监督评价与纠正。将这三大目标和五个构成要素有机地结合起来，就构成了商业银行内部控制的整体框架。最后，通过考察理论在实践中的运用，总结概括出商业银行内部控制制度的主要内容。　　第2章，我国城市商业银行的现状、存在问题和发展前景。本章首先介绍了城市商业银行的发展历史、地位和作用、发展空间和存在问题，以进一步强调研究城市商业银行内部控制的重要意义。城市商业银行在促进银行业竞争，提高金融服务水平;积累银行业改革经验;化解金融风险;促进中小企业发展等方面发挥了重要作用。随着市场差异化程度的加深和中小企业在国民经济中重要地位的确立，城市商业银行在未来具有广阔的发展前景。但其当前经营中仍然存在严重的问题，有可能成为其未来发展的阻滞因素。接着，本章以较大的篇幅从内部控制的五个要素角度对城市商业银行内部控制进行了全面考察，剖析城市商业银行在控制环境、风险评估、控制活动、信息系统和内部审计方面存在的不足。其中的核心问题是，在控制环境方面，城市商业银行产权制度不完善，股权结构不合理，进而导致其公司治理结构不健全，这是造成城市商业银行内部控制效率低下的根本原因。　　第3章，健全和完善我国城市商业银行内部控制。在第2章所分析的内容的基础上，本章首先探讨了健全和完善我国城市商业银行内部控制的现实意义。健全和完善城市商业银行内部控制，有利于维护金融安全、保障社会稳定，促进经济发展;有利于城市商业银行进一步改变高风险的经营状况，提高自身竞争力，应对入世挑战。然后本章提出了健全和完善我国城市商业银行内部控制的对策建议。包括:完善商业银行内部控制环境，建立健全风险管理体系，协调统一、高效地开展各项内部控制活动，建立安全、高效的信息系统和建立完善的内部稽核审计体系，完善监督检查制度。其中的首要问题是，城市商业银行要进一步深化产权制度改革，优化股权结构，建立完善的公司治理结构，只有这样才能从根本上解决城市商业银行内部控制不力的问题。