2008年次贷危机后,我国商业银行一直在寻找扩大授信业务的机会,几年间,授信业务增长迅猛,银行资产急剧膨胀。随着当前经济下行压力加大,利率市场化趋势明朗,银行不良率不断上升,银行的授信风险管理受到了极大的挑战。授信业务是商业银行获取利润的主要方式之一,同时也是经营过程中风险概率最高的业务之一。授信业务的主要风险为企业信用风险,银行通过建立授信调查、信用风险评级、信贷风险评估等一系列措施和体系用于防范企业信用风险。作为防范授信风险、做出信贷决策的基础,企业财务分析起着关键性的作用。因此几乎所有银行都非常重视授信风险管理中的财务分析,在其中投入了大量的人力、物力和财力。然而,我们仍然能在众多商业银行中发现授信风险管理模式粗犷、财务分析技术落后、财务分析指标不健全等问题的广泛存在。J银行是一家总部设立在香港的外资银行,近年来不良率的攀升对银行信贷风险管理的改进提出了迫切的要求。为了提升J银行信贷资产质量,保障信贷资产安全,本文提出:建立起一套以财务报表真实性为前提,采用有利于信贷决策的财务分析方法,将财务分析与非财务分析相结合的完整的信贷财务分析体系。首先,本文介绍了授信风险管理和财务分析的一般理论,介绍了 J银行现有信贷风险财务分析框架,从财务报表监控、信贷风险指标设计及运用、财务分析方法使用三个方面分析了信贷财务分析框架存在的问题及其原因。其次,提出优化方案。参考哈佛分析框架,结合J银行自身信贷结构、授信户类型、授信种类,建立起符合J银行信贷实践的信贷财务分析框架。最后,本文通过YY公司授信案例进行分析,比较优化前后信贷财务分析框架所产生的分析结果的差异,以反映优化后信贷财务分析框架对信贷决策的重要意义。