盈余管理是企业管理层为了达到自身利益最大化,通过隐瞒或扭曲其真实经营信息,以误导利益相关者做出决策的行为。截至目前,盈余管理方面的研究很多,但针对我国上市商业银行的研究成果却屈指可数。随着我国经济的飞速发展,上市商业银行越来越多,商业银行在我国国民经济中一直处于最重要的地位。盈余管理的存在,将会给我国上市商业银行的经营埋下危险的种子。盈余管理行为既不利于我国证券市场的规范化,也不利于银行业的可持续稳健发展。正确的企业高层决策能够有效地抑制盈余管理,避免利润操纵可能带来的恶果。因此,研究我国上市商业银行盈余管理对于信息相关者及监管部门来说是具有较大的现实意义的,同时,我国上市商业银行盈余管理的研究,将会填补我国学术界上市商业银行盈余管理的空缺之处,具有较大的理论意义。我国上市商业银行具有所有者与经营者相分离的特点,这使得所有者和经营者之间产生了信息不对称的问题,“内部人控制”的现象更容易发生,这就为盈余管理创造了生存空间,同时也给我国上市商业银行盈余管理的监管提出了更高的要求。但是,截至目前,学术上有关我国上市商业银行盈余管理模型的研究较少,研究深度有限。笔者试图通过其对我国上市商业银行的深入研究,提出具有实用价值的盈余管理模型。本文研究的重点有：第一,运用分布图法,通过对我国上市商业银行盈余质量评价指标的研究和分析,来了解我国上市商业银行的盈余质量情况；第二,以2009—2012年我国沪深A股市场上市商业银行的年报数据为样本,检验得出陆建桥提出的扩展的琼斯模型对我国上市商业银行并不适用,在陆建桥模型的基础上,用因子分析的方法分析得出影响我国上市商业银行不可操控性利润的代表性因子；第三,用回归分析的方法得出我国上市商业银行盈余管理的新模型；第四,用案例应用的方式验证笔者所研究出的新模型的可操作性和适用性；最后,得出结论并提出相关建议。