改革开放以来,伴随着经济全球化和区域经济一体化进程不断推进,我国跨区域甚至跨国性质的企业集团不断出现。由于企业集团普遍存在下属单位众多、分布地域广泛、管理链条长、行业跨度大等特征,其财务管理中存在的各种问题开始日益突出,特别是集团内资金较为分散,再加之集团总部获取下属单位资金信息流较为滞后,使得我国企业集团普遍存在资金使用效率不高且风险控制难度大的问题。在这一背景下,我国企业集团普遍采用资金集中管理模式,保证集团总部对全集团资金的管控,既可以实现资金效率的提高,又可强化对集团下属单位的资金监督控制。虽然传统的资金集中管理模式有效解决了资金过于分散以及存贷“两高”问题,但随着企业集团内外部环境的日益复杂多变,其在资金运行效率上也表现出滞后性,故越来越多的企业集团开始引入资金池管理模式,以此在聚合集团资金优势的基础上,加强对资金的管控能力,并降低企业资金成本。JZ集团作为一家集天然植物药、化学合成药、抗生素、生化制剂、生物工程产品、功能性食品的开发、生产、经营于一体的现代化高水准综合型制药企业,其多元的业务范围已经涵盖了医药制造、保健食品以及房地产三大板块。为了加强集团对资金的管理,JZ集团按照集权管控思想,将各业务线财务部门集中管理,并由集团总部派驻财务负责人到各业务线,以实现对资金的统一调配,但其运行中仍然出现了账户体系过于分散、资金利用率和流动不高、多级对外融资、资金来源渠道单一以及风险管理能力不高等问题。基于此,本文以交易成本理论、内部资本市场理论以及产融结合理论为基础,通过对案例企业JZ集团资金集中管理存在问题及原因的分析,提出了在JZ集团财务部门集中管理的组织架构基础上改进资金集中管理模式的思路,拟导入资金池管理模式,对JZ集团导入资金池管理模式的必要性,目标及原则进行了阐述,并设计了JZ集团拟导入资金池管理模式的关键业务流程,并以此为基础提出了JZ集团拟实施资金池管理模式的对策以及保障措施,对于JZ集团加强资金集中管理以及财务管理工作,具有十分重要参考价值和实践意义。本文总共有四个部分的内容:第一部分为引言,主要阐述了本文的研究背景,并归纳了理论意义和实践意义;回顾了国内外关于资金集中管理以及资金池管理研究的相关文献;并充分说明本文的研究思路与方法。第二部分为企业集团资金集中管理的基本理论,运用文献分析法,阐述了资金集中管理的内涵、优势以及传统模式,并对资金池管理模式的内涵及类型、实施条件及运作方式进行了分析,同时阐述了资金集中管理的理论基础,主要从交易成本理论、内部资本市场理论以及产融结合理论三个方面进行分析,从而夯实了案例分析的理论依据。第三部分为JZ集团资金集中管理存在的问题及原因分析,主要在对JZ集团业务发展、组织结构等介绍的基础上,分析了JZ集团进行资金集中管理存在的问题及原因。第四部分为JZ集团资金集中管理模式的改进,拟在JZ集团财务管理中具体运用资金池管理模式,一方面主要分析了JZ集团导入资金池管理模式的必要性、目标以及原则,并设计了关键业务流程,另一方面从选择合适商业银行签订协议、完善财务管理业务流程、加强归集资金往来结算的管理、加强资金预算管理等方面提出了JZ集团资金池管理模式的实施策略,并从思想层面、技术层面、制度层面以及队伍层面提出了保障措施。