近些年,随着企业面临的国内外环境日趋复杂,企业面临的内外部竞争力逐渐加大,导致企业随时面临着各种潜在的威胁,正是在这样的背景下,各企业开始纷纷注重对自己内控体系的建设。ZX公司成立于2000年,具有一定的国企背景,经过二十多年的发展,ZX公司发展逐渐壮大,内部控制体系逐渐完善,因此成为课题研究的首选对象。本文选取ZX公司为案例进行研究,采用文献法、问卷调查法、统计分析法等多种方法对ZX公司的内部控制现状进行分析,进而提出优化策略。首先,从内部控制的基本概念入手,指出加强内部控制建设的意义;其次,以ZX公司为具体案例,对ZX公司的内部控制现状进行分析,包括对ZX公司的整体发展现状和公司的组织结构进行分析,并结合内部控制的五要素,从ZX公司内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等五个方面,对ZX公司的内部控制体系现状进行了详细调查分析;最后,在遵循ZX公司内部控制优化原则与目标的基础上,从组织保障机制、内部控制制度以及业务流程三个方面设计出ZX公司内控体系优化的具体方案,文章结尾部分从提升管理层内控意识、员工培训、风险评估系统、制衡与问责机制、内控流程五个方面,提出了 ZX公司优化的策略与建议。通过本研究可以得出以下结论:(1)ZX公司中,只有中高层管理人员对内部控制比较了解,而普通职员对内部控制的了解比例比较低,普遍对内部控制不够重视,这与ZX公司内部的宣传有着密切的关系。(2)ZX公司的普通员工在了解重大事件的应急处理方面比较薄弱,风险管理意识不强,主要是因为应急方案的制定往往都是通过公司的中高层管理人员制定的,而员工不参与具体的制定过程,也无法意识到应急处理的重要性。(3)ZX公司内部中高层管理人员与普通职员内部沟通存在一定问题,内部信息沟通多集中在中高层管理人员中,而普通员工普遍缺乏信息沟通,因此有必要建立一套完整的信息沟通机制,调动全员的积极性。(4)ZX公司内部监督与评价体系不健全,缺乏专门的内部监督机构,导致内部控制监督成为名副其实的摆设,因此加强内部监督人员的培训与学习成为眼下最迫切的问题。