【摘 要】
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近年来,随着我国经济的飞速发展,证券市场也日益成熟,而许多大型企业审计失败案例频发,部分企业没有按照会计准则如实反映企业经营状况,误导投资者进行投资决策,会计师事务所也没有发挥有效的监督作用,对整个审计行业产生了巨大的消极影响。为进一步规范资本市场秩序,维护审计行业声誉,必须深入剖析审计失败的原因,有针对性的提出建议,减少审计失败案件发生。本文采用案例研究法,运用委托代理理论、信息不对称理论以及审
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近年来,随着我国经济的飞速发展,证券市场也日益成熟,而许多大型企业审计失败案例频发,部分企业没有按照会计准则如实反映企业经营状况,误导投资者进行投资决策,会计师事务所也没有发挥有效的监督作用,对整个审计行业产生了巨大的消极影响。为进一步规范资本市场秩序,维护审计行业声誉,必须深入剖析审计失败的原因,有针对性的提出建议,减少审计失败案件发生。本文采用案例研究法,运用委托代理理论、信息不对称理论以及审计冲突理论,对立信会计师事务所针对超华科技审计失败的事件进行深刻剖析,研究发现注册会计师在整个审计过程中出现的独立性不足问题、专业胜任能力缺失问题和执行的审计程序不恰当等;会计师事务所存在风险识别能力不足和质量管理体系不健全等问题。进而论文提出研究建议即注册会计师可以通过提升独立性、加强执业能力建设、构建更完善的审计程序和在整个审计过程中保持职业怀疑而降低审计失败的发生;而会计师事务所则可以通过提升风险识别能力、完善质量管理体系、加强大数据建设以及增进内部管理和外部联系来提高审计质量。
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