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本文以80家中小板上市的江苏和浙江上市企业为研究对象,样本为2009-2013年共400组有效观测值,从内部控制角度出发,围绕委托代理理论、信息不对称理论和资本市场有效理论三个理论基础,通过实证分析了江浙中小板上市公司内部控制对企业盈余质量的影响。首先,回顾和梳理了国内和国外内部控制和盈余质量之间影响机制的相关文献,分别阐述了内部控制的定义和框架以及盈余质量定义特征,并且阐述了本文对盈余质量模型的选择以及计量,在分析了内部控制影响盈余质量的理论基础上,结合样本特点提出了相关研究假设。其次,在对中小企业的概念做了界定后,结合江浙中小板样本的特殊性,从产业组织结构、产业集群、政府以及文化和人文角度来介绍其发展特点,并且描述分析了样本企业内部控制存在的问题,发现江浙中小上市公司的公司治理结构不完善导致内控环境较差,内控意识薄弱,在缺陷的披露和报告的规范性上都远低于主板市场。然后,本文采用修正的琼斯模型解释了盈余质量的测量,内部控制的考察则是从内部控制五大要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督管理来解释,并重点介绍了本文对内部控制综合评价体系的构建和计量。由描述性的统计结果显示,江苏和浙江的中小板上市公司盈余质量水平参差不齐,且波动程度较高,年度间的差距较大,会计信息真实性不高。内部控制整体水平处在中等偏下层次,并且内控效力良莠不齐,但在2012年主板全面实施内控披露开始,整体内控水平回转,这说明了强有力的政策制度可以改善内控效力,同时说明现时期我国中小上市公司内控不完善,机制不健全。通过皮尔森相关性检验确定该模型不存在多重共线性,进而可以开始下一步多元线性回归分析,对江浙中小上市公司内部控制与盈余质量的关系进行实证检验,实证结果显示:内部控制效力与盈余质量存在正相关关系;内部信息和沟通与盈余质量存在正相关关系;监督和管理与盈余质量存在正相关关系;内部控制环境、风险评估以及控制活动与盈余质量均没有通过显著性检验。最后,根据本文实证结果,立足于江浙中小上市公司内部控制的现状和特点,提出了针对性建议和政策,通过完善内控制度、建立内控评价体系以及外部监督来提升内部控制效力,从而提高中小板上市公司的盈余质量。