中小板开设以来,发展速度令人瞩目,短短两年多的时间内,上市公司总数就已达到百家规模,而且中小板上市公司的总体经营业绩明显优于主板,呈现出非常明显的三高特征:高股价、高市盈率、高换手率,中小板在吸引资金和优质上市资源方面已经显示出强劲的竞争实力。与此同时,我们也看到中小板以民营企业为主体,股市普遍存在的“一股独大”现象在中小板块也普遍存在,而且家族控制的现象更为普遍。由于董事长及其家族“一股独大”,董事长地位比较突出,拥有绝对控股权。受这种股权结构影响,民营上市公司的所有权与经营权分离度很低,大多数公司都有董事会成员到管理层担任总经理、副总经理等高级职务等。这对中小板上市公司的内部控制和风险管理有很大的负面影响,决策机制与约束机制都有待于完善。本文的研究正是在这一背景下展开的,鉴于公司治理和内部控制是中小板上市公司持续发展的重要议题,本文对中小板企业公司治理和内部控制的相关关系进行实证研究,立足于公司治理和内部控制的互动关系,对内部控制和公司治理的相互影响和作用从两个方面进行研究,即公司治理的要素对内部控制的影响和作用以及内部控制的要素对公司治理的影响和作用。本文采用主成分分析法和回归分析的方法,选取多个指标变量对中小板企业公司治理和内部控制之间的相关关系进行了详细的分析。本文的研究采用了定性分析和定量分析、规范分析和实证研究相结合的方法,通过对中小板的现状分析和内部控制与公司治理的相同本质特征的总结,从理论上剖析出中小板上市公司内部控制和公司治理相互影响、相互作用的互动关系,在此基础上,对中小板企业内部控制和公司治理相关关系进行实证研究,得出了一些很有价值的结论,对于深刻认识中小板块和深入分析中小板上市公司具有很好的参考价值。