现代意义的内部控制产生了企业科学管理的需要，是一个为实现既定组织目标提供合理保证的过程，它受组织中人的活动的影响。内部控制的建立，除了管理上的需要之外，在美国也是法律上的要求，还是企业对控制成本与效益权衡的结果。内部控制理论的演进，最早是从内部牵制(InternalCheck)开始的，本世纪40年代后期由于社会经济环境的变化，现代意义上的内部控制(InternalControl)便产生了，经过70年代的内部控制结构(InternalControlStructure)，发展到90年代COSO委员会公布的内部控制综合框架(InternalControlIntegratedframework)。 证券公司在证券市场中通过开展证券业务扮演着关键角色，发挥着无可比拟、难以替代的作用，但在其谋求自身快速发展的过程中却危机四伏。特别是由于对内部控制认识模糊，没有在公司内部形成科学合理、切实有效的制度、机制约束，风险严重失控的个案频频发生。“小心驶得万年船”，证券公司理应选择审慎经营，强化内部约束，靠规范保全自己、求得发展。而辽宁省证券公司作为全国仅有的几家未规范的证券公司之一，其内部控制也就很自然地成为实务上迫切想要解决的、极富研究价值的命题。 本文以辽宁省证券公司的内部控制现状为出发点，理论联系实际，将我国证券公司内部控制指引与辽宁省证券公司的管理需要相结合，对辽宁省证券公司内部控制系统进行了设计与实施。本文按照引言、辽宁省证券公司的基本情况、证券公司内部控制理论概述、辽宁省证券公司内部控制现存问题及重构的必要性、辽宁省证券公司内控系统设计原则与控制目标、公司内控系统设计的内容、公司内部控制系统的实施步骤与应注意的问题和结束语依次展开论述。以解决辽宁省证券公司内部控制不完善、不健全的问题。