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税收征收管理是税收工作的核心,规范科学高效的征收管理能有效降低执法风险,提升税收管理效能。当前,基层征收管理面临税收法律制度不完善、基层管理人员能力有限、地方行政干预和纳税人依法纳税意识差等问题,遏制了地方经济健康快速发展势头,影响了公平公正税负环境的建立,造成了企业偷税漏税行为的抬头。同时,纪检监察机关和社会大众法律意识越来越强,对基层税收管理和执法的关注度越来越高,纳税人维权行动也越来越多,给基层税收管理带来了巨大压力和风险。因此,建立健全税收管理风险防范体系、规范基层税收管理行为已成为目前基层税务部门的一项重要工作。本文借鉴风险防范的相关理论及国外先进的税收管理风险防范经验,结合冠县国税局税收管理的实际情况,通过分析调查问卷的形式,阐述了目前基层税收管理风险发生的形式、类别及成因,然后从体系化、规范化方向入手,找出了解决问题的新办法,指导基层税收管理人员有效防范征收管理风险。 第一章导论中指出了研究的背景、以及研究基层征收管理风险的意义,并对基层征收管理风险的国内外研究现状进行了详细阐述,提出了全文的整体研究框架,理清了研究本文的基本思路,指出了研究本文的创新点和不足之处; 第二章税收征收管理风险的相关概念与理论基础中,由风险管理概念特征引入到税收征收管理风险的要素范围,由大到小,由面到点,并通过认真查找了税收征收管理风险理论的来源,并通过风险管理和征收管理两个理论体系给予支撑。 第三章基层税收征收管理风险的现状与成因中,以冠县国家税务局税收征收管理风险现状为例,采用分析调查问卷的形式,深刻剖析基层税收征收管理风险存在的原因,以及其表现形式。 第四章国内外在防范税收征收管理风险方面的经验借鉴中指出,国外在防范征收管理风险方面有很多好的经验做法值得借鉴使用,如:企业征收管理风险分类制度、企业自我审计制度、信息数据取样分析制度、税源专业化管理等制度,为基层征收管理风险防范提供了多种借鉴。 第五章基层税收征管风险防范对策中提出新思路,从思想意识和管理技能方面提升基层税收管理人员的素质,依托“互联网+”深化税收信息数据应用,实施痕迹化管理模式,提高纳税人依法纳税意识,同时,探索建立法律免责防范体系、三级税收征收管理风险防范体系、税收法律体系、内外监督体系和税收征收管理体系,有效降低基层税收管理人员的风险,提高征收管理效率,也保障了纳税人的合法权益,提升了税收服务质量。