基于COSO框架的中小型商品流通企业风险管理研究——以CAPE公司为例

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现阶段,我国企业中99%以上的企业为中小型规模的企业,每年中小型企业至少提供了占国民生产总值60%的最终产品和服务价值。但是中小型企业规模相对较小,只重视短期利益,缺乏企业内部控制,忽视企业风险管理策略,使得中小型企业抗风险能力薄弱,无法保障企业的长期生存和发展壮大。CAPE公司就是一家典型的中小型商品流通企业,虽然有比较好的公司制度,但风险管理体系仍然存在不足。   本文运用COSO《企业风险管理整合框架》的理论,即:完善的企业风险管理构架包括八个构成要素的完整建立和有效实施,在分析CAPE公司风险管理现状的基础上,以COSO框架各项构成要素为出发点,逐一阐述该框架在中型商品流通企业中的应用。   本文的主要结论包括以下几点:针对中小企业中普遍存在的风险管理意识淡薄的现象,强化全体员工的风险管控意识,增强董事会风险管理作用;结合商品流通企业需要保持良好、充足的现金流量的特性,从提高流动资产周转速度的角度,分析公司应收账款管理和存货管理中存在的风险问题;针对公司存在的风险管理问题,提出应收账款第三方监管制度以及采购与库存相结合的管理模式;制作《新入职员工培训手册》以完善公司沟通方式;改变内部审计部门的隶属关系以强化内部审计的独立性。虽然本文是针对CAPE公司的,但其研究成果对其他中小型商品流通企业也具有参考作用。
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