在公司治理体系中,内部审计一直是确保其正常运行的关键因素。内部审计不仅是企业自我约束控制、强化风险管理、严守财经纪律、提高经济效益的重要保障,而且在公司治理体系中所扮演的角色也越来越重要。随着经营环境的变化,企业将面临的更多、更复杂的机遇与挑战。这就要求内部审计需要不断强化与拓展其自身的职能,为企业价值最大化提供有力的保障。内部审计职能的发展强化了企业自我约束和监督的机制,为完善公司治理体系提供了重要的保证。然而,我国内部审计职能缺失情况较为明显,其职能还停留在以监督、审查为主的传统内部审计职能阶段,主要表现为职能拓展不足,作用范围狭窄。此外,企业对内部审计职能的固有认识还有待转变。在实际应用中,企业对于强化与拓展内部审计职能还不够重视。因此,如何帮助企业强化与拓展内部审计职能也就成了规范公司治理体系、促进企业转型升级亟待解决的问题。在这样的背景下,本文选取山西省某煤炭企业TF煤业有限公司作为案例进行分析,通过对国内外内部审计职能相关研究进行归纳与整理,并利用文献研究法、案例研究法等相关方法对TF煤业有限公司内部审计现状以及具体表现形式进行总结归纳;对TF公司当前内部审计现状所导致的结果进行重点分析研究。其目的是有针对性地提出强化与拓展TF公司内部审计职能的对策,从而促进公司治理体系的有效运行。本文由七大部分组成,各部分主要内容如下:第一部分,绪论,介绍了本文的研究背景和意义、国内外内部审计研究状况以及本文研究内容与研究方法。第二部分,内部审计与公司治理体系关系的理论基础。本章主要介绍构成公司治理体系的主要内容以及内部审计与其主要内容之间的关系。第三部分,内部审计在公司治理体系中发挥效应的表现形式。总结了内部审计在公司治理、内部控制以及风险管理中发挥的作用。通过对内部审计在公司治理体系中发挥效应的表现形式(公共部门内部审计能力模型、内部审计价值主张模型以及“三线防御”模型)的研究,为内部审计职能框架的建立提供了有价值的参考依据。第四部分,内部审计职能框架体系。通过本文前两章内容的归纳与总结,提出内部审计职能框架的概念(简称职能框架)。职能框架的提出为一个合格的内部审计部门应具备哪些职能提供了重要的指导标准。而剩余风险曲线反映的是内部审计职能强化和拓展的程度与组织剩余风险之间的内在关系,可以衡量职能框架的运行效果。将职能框架与剩余风险曲线结合,形成内部审计职能框架体系。第五部分,TF公司内部审计职能的现状。通过对TF公司内部审计在公司治理体系中的一些具体表现的分析,从内部审计的保障情况、团队建设情况、程序与实施情况以及自身认识情况等方面反映了TF公司内部审计职能的现实情况。第六部分,TF公司内部审计职能现状对比分析。将TF公司内部审计职能现状与内部审计职能框架进行对比。通过对比分析发现,TF公司内部审计职能现状所反映出的问题导致了其内部审计职能的弱化与缺失。第七部分,针对TF煤业有限公司内部审计职能弱化与缺失的问题提出了解决对策及建议。具体对策概括为:拓展内部审计职能;强化内部审计独立、客观的形象;完善内部审计流程;加强内部审计团队建设等。